免费问答

一、关于个税申报主体 一般情况下，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人。在甲供材项目中，如果甲方从农民工专户代发工资，通常甲方应作为扣缴义务人进行个税申报。但如果双方在合同中有约定由施工方（你方）申报代扣代缴个税，那么则由你方进行申报。 二、申报在 2022 年的处理 如果确定要申报在 2022 年，需要与税务机关沟通，可能需要进行补充申报等特殊处理程序，具体以当地税务机关要求为准。 三、做账分录 假设甲方代发工资时你方未做任何账务处理，现在确定由你方申报个税： 确认工资费用时： 借：工程施工 — 合同成本（人工费用） 贷：应付职工薪酬 甲方代发工资： 借：应付职工薪酬 贷：应收账款 — 甲方代付工资款 计算并申报个税： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费 — 应交个人所得税 缴纳个税： 借：应交税费 — 应交个人所得税 贷：银行存款