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问题已解决
为什么甲公司于20×5年12月22日取得的某项环保用固定资产，原价为150000元，使用年限为5年，会计上采用直线法法计提折旧，净残值为零。税法规定对该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用年数总和法、按5年计提折旧，净残值为零。20×6年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为115000元。计算2016年末该固定资产的账面价值为（）元，计税基础为（）元，形成（）暂时性差异（）元？
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（1）
150 000/5=30 000
216.12.31
账面余额150 000-30 000=120 000
可收回金额=115 000
计提减值5 000元
账面价值=120 000-5000=115 000 也就是可收回金额
10/30 19:51
听风老师 
10/30 19:58
（2)计税基础
税法每年计提折旧=150 000*（5/（1+2+3+4+5））=50 000
税法计税基础=150 000-50 000=100 000
（注意税法是不认减值的，就是按他自己的规定计提折旧）
（3）
资产账面<计税基础 可抵扣暂时性差异
（4）
暂时性差异金额=15 000
菠萝同学，我再给你一个总结的截图，希望对你有帮助。
祝你考试上岸
以上就是我的解答，希望对你有帮助，方便的话给个好评！！
艾瑞儿 
10/30 20:46
老师，您算的账面价值不是大于计税基础了吗？120000＞100000呀，还是说计税基础不是100000呀？
艾瑞儿
10/30 20:49
如果计税基础不是100000 那又怎么用115000减去100000呢？
听风老师
10/30 20:49
对对，是大于。
账面价值=120 000-5000=115 000
税法计税基础=150 000-50 000=100 000
账面>计税 应纳税暂时性差额 金额：15000
脸红了，抱歉，抱嫌，丑大发了！！哈哈！！！！
但你注意一下，这个账面不是120 000 是减值后的115 000
艾瑞儿
10/30 20:52
好的，老师 请问我第一个空算出来是85000元的思路是哪里出了问题呀？
听风老师
10/30 20:57
150 000-115 000这里错了。
你想此时20X6.12.31
固定资产原值150 000-已提折旧30 000==120 000
此时可收回金额115 000
应计提减值应该用：120 000-115 000=5000
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