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问题已解决
如图所示怎么计算各个空呢？我自己的思路是第二张图，但计算过程和思路好像是有问题的，请老师帮忙指正，给出各个空的正确答案 ᖰ⌯\'▾\'⌯ᖳ
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同学您好，请稍等，正在解答
11/02 19:20
云苓老师 
11/02 19:31
1. 2014 年末:
账面价值:150000-150000÷5=120000元。
计税基础:150000-150000 ÷3=100000元。
应纳税暂时性差异:120000-100000= 20000元。
递延所得税负债应有余额:20000x25%=5000元。
本年应确认的递延所得税负债:5000 -0=5000元。
●本年应交所得税:(100000+150000
÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元。
2.2015年末:
账面价值:150000-150000÷5 x 2=90000元。
计税基础:1500 - 150000÷3x2
=50000元。递延所得税负债应有余额:40000x25%=10000元。
●本年应追加确认的递延所得税负债:
10000-5000=5000元。
本年应交所得税:(100000 +150000÷5-150000÷3)x25元。
3. 2018 年末:
●会计折旧年限已满，账面价值为0。税法折旧年限已满，计税基础为0。暂时性差异为0。
递延所得税负债的应有余额为0。
2014年确认5000元，2015年追加确认5000元，2016年追加确认5000元，2017年减少7500元，2018年减少7500元
艾瑞儿 
11/02 21:01
为什么2017和2018是7500？
艾瑞儿
11/02 21:18
在 2014 年末递延所得税负债应有余额 5000 元，2015 年末递延所得税负债应有余额 10000 元，2016 年末递延所得税负债应有余额 15000 元，2017 年末递延所得税负债应有余额 20000 元。
而到 2018 年末，递延所得税负债应有余额应为 0 元。
所以 2017 年应调整减少的递延所得税负债 = 20000 - 10000 = 10000 元。
2018 年应调整减少的递延所得税负债 不应该是= 10000 元吗
云苓老师
11/02 22:46
2017年 账面30000 税法0，抵延所得税负债30000*25%=7500万
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