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问题已解决
为什么北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。 计算2014年末账面价值，年末计税基础，年末应纳税暂时性差异__年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额__，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税_。2015年末账面价值年末计税基础年末应纳税暂时性差异年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额_本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债本年应交所得税。2018年末账面价值，年末计税基础年末暂时性差异年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债，图二是我做的，但希望老师给出各个空的正确答案
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同学您好，按照空格顺序1、120000 2、100000 3、20000
11/02 19:11
陈珊老师 
11/02 19:42
算2014年末账面价值120000年末计税基础100000，年末应纳税暂时性差异_20000年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额_5000，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债5000本年应交所得税12500。2015年末账面价值90000年末计税基础50000年末应纳税暂时性差异40000年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额10000_本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债5000本年应交所得税12500。2018年末账面价值0年末计税基础0年末暂时性差异0年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额0本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债7500，
艾瑞儿 
11/02 20:43
好像由于税法折旧额大于会计折旧额，所以要在会计利润 100000 元的基础上，调增税法折旧额与会计折旧额的差额，即 50000 - 30000 = 20000 元。
所以老师2014年应纳税所得额的计算是不是有误呢？我也不知道是不是这样
艾瑞儿
11/02 21:15
递延所得税负债又是怎么算的呢
陈珊老师
11/02 22:04
同学您好，需要调减20000，因为计算会计利润只扣除了30000的折旧，而按照税法可以扣除50000，题目说的扣减折旧前的利润是100000，所以要减去按照税法要求的折旧额50000，递延所得税负债是应纳税暂时性差异乘以25%
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