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老师，我想问下，建筑业一般计税项目，如果收到的劳务分包发票是3%的专票，那么在预交增值税的时候，假如工程款时2000000元，分包款时103000元，那么预交增值税=（2000000-103000）/1.09*0.02吗？还是说分包103000要按照3%来计算不含税金额呢
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在建筑服务预缴增值税时，应当按照以下方式计算：
对于收到的劳务分包发票是 3% 的专票，在预缴增值税计算可扣除分包款时，应将含税分包款换算为不含税金额。即分包款的不含税金额 = 103000÷(1 + 3%)= 100000 元。
预缴增值税 =(全部价款和价外费用 - 支付的分包款)÷(1 + 9%)×2%，代入数据可得：[(2000000 - 100000)÷(1 + 0.09)]×0.02。
这是因为在预缴环节，对于一般计税方法计税的建筑服务项目，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率在建筑服务发生地预缴税款。并且在计算可扣除分包款时，需要将含税分包款换算为不含税金额
11/04 09:56
70686091 
11/04 10:10
那老师，[(2000000 - 100000)÷(1 + 0.09)]×0.02，其中2000000是含税金额，100000是不含税金额，100000/1.09的话，是不是就不对了啊，本身就是不含税金额
朴老师 
11/04 10:12
如果是不含税的话就不用再/1.09了
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