北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值，年末计税基础，年末应纳税暂时性差异__年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额__，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税_。答案 2014年末账面价值120000年末计税基础100000，年末应纳税暂时性差异_20000年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额_5000，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债5000本年应交所得税12500。应交所得税＝(100000-50000)✖️0.25，为什么不是(100000+30000-50000)✖️0_实务

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北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值，年末计税基础，年末应纳税暂时性差异__年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额__，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税_。答案 2014年末账面价值120000年末计税基础100000，年末应纳税暂时性差异_20000年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额_5000，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债5000本年应交所得税12500。应交所得税＝(100000-50000)✖️0.25，为什么不是(100000+30000-50000)✖️0