问题已解决
某上市公司项目经理赵先生,2022 年度取得个人收入如下。如何解决问题
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速问速答问题(1)计算赵先生取得的 2022 年度综合所得应缴纳的个人所得税:
先确定工资薪金所得应纳税所得额:
每月工资 8000 元,一年工资收入为 8000×12 = 96000 元。
扣除费用为每月 5000 元,一年扣除费用为 5000×12 = 60000 元。
可享受赡养老人专项附加扣除每月 2000 元,一年为 2000×12 = 24000 元。
工资薪金所得应纳税所得额为 96000 - 60000 - 24000 = 12000 元。
确定稿酬所得应纳税所得额:
稿酬所得 40000 元,按规定稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额,再减按 70% 计算,即应纳税所得额为 40000×(1 - 20%)×70% = 22400 元。
综合所得应纳税所得额为工资薪金所得应纳税所得额与稿酬所得应纳税所得额之和,即 12000 + 22400 = 34400 元。
查找适用税率和速算扣除数:综合所得应纳税所得额 34400 元,适用税率为 3%,速算扣除数为 0。
计算综合所得应缴纳的个人所得税:应纳税额 = 34400×3% = 1032 元。
问题(2)计算赵先生出租自有住房在 6 月份应该缴纳的个人所得税:
每月租金所得 6000 元。
财产租赁所得个人所得税计算方法:应纳税所得额 = 每月租金收入 - 相关税费 - 修缮费用(每月最多扣除 800 元)。
6 月份因房屋修缮支付维修费 4000 元,可分月扣除,6 月份扣除 800 元。
6 月份应纳税所得额为 6000 - 相关税费(题目中未给出,假设为 0) - 800 = 5200 元。
查找适用税率和速算扣除数:财产租赁所得适用税率为 20%。
6 月份应缴纳个人所得税 = 5200×20% = 1040 元。
问题(3)回答赵先生取得的股票红利所得和股票转让所得如何计征个人所得税并简要说明理由:
股票红利所得:
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息红利所得,持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的,暂减按 50% 计入应纳税所得额,适用 20% 的税率计征个人所得税。
赵先生取得的股票分红所得 8000 元,应纳税额为 8000×50%×20% = 800 元。
股票转让所得:
目前,个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税。所以赵先生的股票转让所得 167000 元及亏损 107000 元均不征收个人所得税。
问题(4)计算拍卖收入应缴纳的个人所得税:
拍卖收入为 33000 元,支付拍卖费 2000 元,购入成本为 12000 元。
拍卖所得应纳税所得额 = 拍卖收入 - 拍卖费用 - 财产原值 = 33000 - 2000 - 12000 = 19000 元。
查找适用税率和速算扣除数:拍卖所得适用税率为 3%。
应缴纳个人所得税 = 19000×3% = 570 元。
问题(5)计算取得国债利息收入,提取公积金和企业债券利息收入应缴纳的个人所得税:
国债利息收入免征个人所得税,所以国债利息收入 450 元不缴纳个人所得税。
领取提存的住房公积金免征个人所得税,所以领取提存的住房公积金 35000 元不缴纳个人所得税。
企业债券利息收入应缴纳个人所得税,企业债券利息收入 430 元,应纳税额为 430×20% = 86 元。
2024 11/04 19:25