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那第一个分录，贷方：其他应收款 12万 在什么情况下就能把它在借方抵掉呢？

贷：应收账款（或其他应收款，视前期与恒宇公司的往来科目而定）120000”：此分录表示将收到的承兑汇票冲减了前期与恒宇公司可能存在的应收账款或其他应收款。如果前期华照公司与恒宇公司有业务往来，形成了应收账款，那么现在收到承兑汇票就可以冲减应收账款；如果是其他应收款的情况同理。

在一开始时就说了，华照给恒宇销售货物开票10万（恒宇也是用承兑已经把钱支付了且没有以前的欠款了）分录如下 借：应收票据 10万 贷：应收账款 10万 那他收到这12万，具体怎么做分录呢？第一步，我认为贷方科目用 其他应收款 12万更合适，那问题是什么情况下把它给抵消了呢？ 在以后华照给恒宇开票时再抵消吗？ 如果是这样的话，其他应收款-恒宇公司和应收账款-恒宇公司，岂不弄成一样了吗，不对吧？它们两个核算对象不同啊

上面是华照给恒宇销售货物开票10万，这笔和下面不关联。华照公司用恒宇公司的商品出售给炳辉公司了，但是让恒宇向炳辉公司开票出售商品的货款12万，炳辉公司已将货款支付给恒宇公司了。从这笔业务分成三次做就可以了，华照卖给炳辉是让恒宇开票，这时华照分录上就要借：应收帐款恒宇，后面要钱没要到开的承兑汇票借：应收票据，冲了贷方应收账款。同学您可以把三方发生的业务会计分录大致写出来就清楚了。

我是作为华照的会计来请教这个问题的 你说的“华照卖给炳辉是让恒宇开票，这时华照分录上就要借：应收帐款恒宇，后面要钱没要到开的承兑汇票借：应收票据，冲了贷方应收账款。” 不对吧，因为是用恒宇开给炳辉的票，华照怎么能写上面的分录呢？ 华照卖给恒宇10万块钱的货，钱用承兑已结清，华照要以恒宇的名义卖给炳辉12万的货，那再结合我前面说的那些情况到底怎么来写分录呢？

华照以恒宇的名义卖，但是炳辉钱是给到恒宇没有直接给华照。还有就是华照用恒宇的货卖给炳辉，这个货物归属实际是恒宇的还是华照的。这里就需要做账务处理。

如果是同一批商品华照已经出售给恒宇了，又在出售给炳辉也不对吧，这是真实业务，还是题目。真实业务操作还是有点问题。

1. 华照公司确认销售商品并开票时： • 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2. 收到恒宇公司支付的承兑时： • 借：应收票据 100000 贷：应收账款 100000

华照，再借：应收票据2000 贷主营业务收入 应交税费。华照老板自己转钱借银行存款12000 贷应收票据12000