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计算应交所得税： 应纳税所得额 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。 交易性金融资产公允价值下降产生纳税调整增加额 20 万元（60 - 40）；存货计提跌价准备产生纳税调整增加额 10 万元。 应纳税所得额 = 90 + 20 + 10 = 120 万元。 应交所得税 = 120×25% = 30 万元。 计算年末可抵扣暂时性差异： 存货计提跌价准备 10 万元形成可抵扣暂时性差异 10 万元；交易性金融资产公允价值下降 20 万元也形成可抵扣暂时性差异 20 万元。 年末可抵扣暂时性差异 = 10 + 20 = 30 万元。 计算递延所得税资产期末数： 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 所得税税率。 递延所得税资产 = 30×25% = 7.5 万元。 计算净利润： 净利润 = 税前会计利润 - 所得税费用。 所得税费用 = 应交所得税 - 递延所得税资产增加额。 递延所得税资产增加额 = 7.5 - 0 = 7.5 万元。 所得税费用 = 30 - 7.5 = 22.5 万元。 净利润 = 90 - 22.5 = 67.5 万元。 四个空分别为：30；30；7.5；67.5