免费问答

在建立新账时，将旧内账中的固定资产余额转入新账可以按照以下步骤进行： 一、确定固定资产余额 首先，对旧内账中的固定资产进行全面清查盘点，核实各项固定资产的名称、数量、原值、累计折旧、净值等信息，确保旧内账中固定资产余额的准确性。 二、编制固定资产清单 根据清查结果，编制固定资产清单，详细列出每项固定资产的具体情况，包括资产编号、资产名称、规格型号、取得日期、原值、累计折旧、净值等。 三、确定入账价值和折旧政策 对于转入新账的固定资产，需要确定其入账价值。如果旧内账中的固定资产计价方法合理且符合会计准则要求，可以按照旧内账中的原值作为新账的入账价值。如果旧内账中的计价方法存在问题，需要进行调整后确定入账价值。 同时，确定新账中固定资产的折旧政策，包括折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）、折旧年限、残值率等，应确保折旧政策符合会计准则和税法规定。 四、进行账务处理 在新账中，设置 “固定资产” 科目，并按照固定资产清单中的信息，将各项固定资产的原值分别计入该科目。 借：固定资产（原值） 贷：累计折旧（旧内账中的累计折旧余额） 贷：其他应付款等（如有未结清的固定资产款项） 例如，旧内账中某固定资产原值为 100,000 元，累计折旧为 30,000 元。在新账中进行如下处理： 借：固定资产 100,000 贷：累计折旧 30,000 贷：其他应付款（如有） 如果新账采用了新的会计软件或财务系统，还需要在系统中录入固定资产卡片信息，包括资产基本信息、折旧信息等，以便进行后续的固定资产管理和折旧计提。