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我这边是一个商贸公司，之前有一个零售板块没有开票，是通过银行流水入账，通过预收科目已经确认收入，并且税费已交。现在公司要求每月开发票，并且冲销之前的未开票收入！这块有点绞，我就不知道该怎么冲销了，这种怎么处理呀！
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一、确认前期未开票收入的账务处理
前期通过银行流水入账并确认收入时，账务处理可能为：
借：银行存款
贷：预收账款
同时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费 — 应交增值税（销项税额）
二、开具发票后的冲销处理
开具发票时：
按照正常开票流程在开票系统中开具发票，并将发票记账联作为附件。
冲销未开票收入：
先做一笔与前期确认未开票收入时相反的分录，冲销原确认的收入和税费，但要注意不能冲销银行存款，因为银行流水已在前期处理过。
借：主营业务收入（红字）
应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
贷：预收账款（红字）
再根据开具的发票重新确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费 — 应交增值税（销项税额）
11/11 16:02
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