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境外支付合同备案是一项重要的财务工作，它涉及到税务管理和外汇管理两个方面。以下是详细的备案操作流程

合同备案：合同签订之日起30日内，到主管国家税务机关办税服务厅综合业务窗口，办理对外支付合同备案。需要提交的资料包括《扣缴企业所得税合同备案登记表》一式两份和合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本）。办税服务厅工作人员录入信息后，备案完成，《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。如果合同备案日期超过合同签订之日的30日，则按《中华人民共和国税收征收管理法》居民企业与非居民企业签订合同到主管税务机关进行合同备案服务贸易项目对外支付备案外汇管理局对外支付备案对外支付单笔支付金额5万美元以上申报代扣代缴相关税款合同签订之日起30日内合同备案依据：国税发[2009]3依据：国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40日内缴入国库依据：《中华人民共和国企业所得税法》取得税收完税证明中规定的税收违法行为处理，由"税收违法行为处理"岗在金税三期核心征管系统中，启动税收违规法"简易程序处罚"(本级终结)或者"一般程序处罚"(需要逐级推送至区县局长岗审核终结),"税收违法行为处理"岗一般为税收管理员。 对外支付备案：单笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办理对外支付备案。备案需要提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》一式三份和合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本），若已经进行合同备案的，无需再提供。备案表及相关资料加盖公章或财务专用章，复印件需标明与原件一致。资料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留存，一份当场返回纳税人。税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局备案。 代扣代缴税款：企业对外支付之日起7日内，或合同到期日起7日内，到主管税务机关办税服务厅申报认证窗口，进行代扣代缴企业所得税，需要提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份，加盖财务专用章；办税服务厅工作人员，录入相关信息后，进行扣税，并在报告表上加盖国税机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人；扣款完成后，纳税人可持“银行电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。对外支付涉及营业税应税项目的，企业可于每次支付之日起7日内，到主管税务机关进行扣缴税款申报。如果单次扣缴税款过少，企业可与税务机关协商，按月或者按季缴纳税款。扣缴税款需要填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》一式两份，加盖财务专用章。 以上就是境外支付合同备案的基本操作流程。请注意，具体的备案要求和流程可能会随着相关政策的变化而有所调整，

境外支付需要代扣代缴增值税的情况 境外企业在境内给境内公司提供服务：这种情况需要代扣代缴增值税。例如，境外企业给境内企业在境内提供人员培训服务，培训的地点在境内，那么支付培训费时就需要代扣代缴增值税。 境外企业在境外给境内公司提供服务：这种情况下，如果服务完全在境外发生，则不需要代扣代缴增值税。例如，境内公司人员去境外旅游，境外公司的导游在当地给境内公司的职员提供当地的导游服务，那么在支付境外公司导游费的时候就不需要代扣代缴增值税。 综上所述，是否需要代扣代缴增值税的关键在于服务是否发生在境内。如果服务发生在境内，无论境外企业是否在境内设有经营机构，都需要代扣代缴增值税。如果服务完全在境外发生，则不需要代扣代缴增值税。

企业支付给非居民企业的款项，是否需要代扣代缴所得税取决于几个因素：支付款项是否属于境内所得、支付对象是否在境内设有机构或场所、是否存在税收协定等。以下是具体情况分析： 判断支付款项是否属于境内所得：根据《企业所得税法实施条例》，销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得等，按照交易活动发生地或劳务发生地等原则确定。如果支付对象的所得被认定为来源于中国境内的所得，则需要考虑代扣代缴所得税的问题。 判断支付对象是否在境内设有机构或场所：非居民企业在境内设立机构、场所的，或虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的，需要在境内缴纳企业所得税。如果支付对象在中国境内无上述机构、场所，则不属于源泉扣缴范围。 考虑税收协定的影响：如果支付对象所在国是中国的税收协定国，且所得被认定为需在境内缴纳所得税，那么实际扣缴税率可能会根据税收协定的规定执行。

辛苦老师了，我在消化一下。谢谢

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