00:10:00
问题已解决
郭老师接 ，下午好[咖啡] 请教你一个问题。实行企业会计准则的建筑公司，在某一个月当中，按施工进度确认的收入是1000万，当月未开出发票，这1000万是不是在申报增值税就相当于是无票收入一样的操作呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
对的是的，是这么做的。
11/14 15:41
84784970 
11/14 15:44
然后如果跨季度开出这1000万的发票，账务怎么处理呢？申报增值税、所得税又怎么操作呢？
郭老师 
11/14 15:51
借应收账款贷主营业务收入应交税费，应交增值税跨年了借以前年度损益调整
应交税费
贷应收账款，
借应收账款贷以前年度损益调整应交税费
所得税这个1正数1负数不影响
增值税。在开具的发票一栏填写正数
84784970
11/14 16:08
不太明白，老师
郭老师
11/14 16:08
你好，第一个是确认收入。
第二个是跨年红冲的。
第三个是开发票的收入。
84784970
11/14 16:14
按施工进度结算时：
借：合同结算-收入结转 1090
贷：主营业务收入1000
应交税费（销）90
是这样吗？
郭老师
11/14 16:14
之前你做了合同结算的吗？借应收账款或者银行存款贷合同结算。如果是的话，可以。
84784970
11/14 16:21
用企业会计准则是用合同结算科目吧？
郭老师
11/14 16:21
新企业会计准则合同结算，老企业会计准则工程结算
84784970
11/14 16:26
不跨年的话，在开发票时：
借：应收账款/银行存款/合同负债 1090
贷：合同结算-价款结算 1090
是吗？
郭老师
11/14 16:27
借合同结算负数
贷主营业务收入负数
应交税费，负数
借合同结算
贷，主营业务收入
应交税费
84784970
11/14 16:34
先红冲结算时确认的收入，在按正常开票时做收入是吗？
郭老师
11/14 16:35
是的，对的，是这么做的。
84784970
11/14 16:44
这样的话合同结算科目不是一直都有余额了？
郭老师
11/14 16:48
不会的，没有余额。你看下一个正数借方，一个正数负数借方。你当时不是只做了一个借银行存款贷合同结算的？
84784970
11/14 16:55
我的意思是按你这种方法的话，合同结算就一直有余额了吧？
84784970
11/14 16:56
按施工进度结算时：
借：合同结算-收入结转 1090
贷：主营业务收入1000
应交税费（销）90
不跨年的话，在开发票时：
借：应收账款/银行存款/合同负债 1090
贷：合同结算-价款结算 1090
用我这种方法是否可以呢？
郭老师
11/14 17:39
借，银行存款，贷，合同结算。
借，合同结算。贷，主营业务收入应交税费。
借，合同结算负数。贷，主营业务收入负数，应交税费负数。
借，合同结算。贷，主营业务收入应交税费。哪里有余额，哪个有余额，哪个科目有余额，多少余额？借方，贷方。
郭老师
11/14 17:39
可以啊，没有问题，就是这么做呀。跨年了也是这么做。
84784970
11/14 17:57
跨年的话这里面的营业务收入变成以前年度损益调整是吧？
郭老师
11/14 18:07
你好是的，是这么做的。
阅读 244
描述你的问题，直接向老师提问
309
意见反馈
