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问题已解决
请注册会计师帮忙回答一下，谢谢。问题一：我们是上市公司，我们大厦有楼宇广告的广告位如果是每年收11300元（含税）如果一家公司想做广告，在我们这做1年，但是我们给他的政策是免费的，免费使用一年的话，那我们还用记账吗？如果需要应该怎么记账，能具体写一下分录和金额吗？ 问题二：比如我们公司这一年是如这个企业本身收入是56500（含税）元，成本是22600元，比如有这个户外广告业务比如是11300元，免费给一个公司用一年，比如没有其他的任何业务的情况下。这个企业所得税的基数是应该怎么算呢？麻烦帮我列个公式，谢谢
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分录就是之前的分录，这个不变，也没有错误
2.调增交所得税意思就是这个销售费用11300没有发票，所以要交所得税
11/17 08:28
朴老师 
11/17 08:29
不含税总收入是多少呢
m93379088 
11/17 08:45
老师，麻烦您看一下这个呗，分别回答一下，谢谢
朴老师
11/17 08:48
1.是的，但是你的销售费用11300没有发票，所以要调增缴纳所得税
朴老师
11/17 08:48
所以所得税计算基数是四万加上11300
朴老师
11/17 08:48
2.这个本来就是收入，没有变化
朴老师
11/17 08:49
3.这个11300是要加上的，因为没有费用发票
朴老师
11/17 08:50
4.那就是40000+11300-1200=50100
所以所得税计算基数是50100
m93379088
11/17 08:59
老师，麻烦再看一下这个呗？
朴老师
11/17 09:06
1.对的
2.因为增值税是价外税
这个增值税税额不用交所得税
3.对的，因为11300是没有发票的销售费用
m93379088
11/17 09:13
老师，就是因为11300元销售费用没有发票，所以就不能像收入、成本那样是用不含税的数去计算缴纳企业所得税的基数的，是吗？即使11300里面缴纳了1300的销项税，因为没有发票，所以只能按照11300的数去算企业所得税基数，是这个意思吗？
朴老师
11/17 09:18
对的，这个是销售费用的金额调增，和收入没关系的，别再去纠结收入，这个是另外调增的
m93379088
11/17 09:21
老师麻烦您看一下这几个问题呗？谢谢
朴老师
11/17 09:22
1.是的
2对
3.是的，一般是十年左右
4.是的，本来所得税就是按利润加上调增的金额计算的
m93379088
11/17 09:45
老师，麻烦您看一下这三个问题呗，谢谢
朴老师
11/17 09:53
1是的，具体还得看用几年就摊几年，
2.对
3.是的，没得成本了
m93379088
11/17 10:20
老师，麻烦您看一下这两个问题呗？谢谢
朴老师
11/17 10:21
11300需要调增的，因为这个销售费用没有费用发票
朴老师
11/17 10:22
为啥算这个占比？没什么意义吧
m93379088
11/17 10:48
老师，不是说税法上规定广宣费在收入的15%以内是允许扣除的吗？那为什么这个11300元不可以扣除呢？这11300元不属于销售费用-广宣费吗？
朴老师
11/17 10:57
对你们来说这是收入呀，又不是你们的广告支出
m93379088
11/17 11:09
但是不是借记“销售费用-广告促销费11300元”了吗？
朴老师
11/17 11:10
销售费用这个是全额调增的，一点也不能税前扣除
m93379088
11/17 12:03
但是这个是记“销售费用-广告促消费”呀？这个不是有广告促销费吗？
朴老师
11/17 12:28
这个没有发票哦
所以全额调增
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