免费问答

老师，抵消分录？

还有合并商誉怎么求

投资成本为什么是8千万，而不是7千万？

回答似乎与题目本身没有关系

编制 2022 年 1 月 1 日 WL 公司长期股权投资的调整分录，以及 WL 公司和西顿公司长期股权投资和所有者权益的抵消分录，并计算出 2022 年 1 月 1 日企业的合并商誉（单位：万元） 首先，WL 公司购入西顿公司 80% 股权的初始投资成本为 7000 万元。 西顿公司可辨认净资产公允价值为 8000 万元。 计算合并商誉： 合并商誉 = 初始投资成本 - 取得的被投资方可辨认净资产公允价值份额 取得的被投资方可辨认净资产公允价值份额 = 8000×80% = 6400 万元 合并商誉 = 7000 - 6400 = 600 万元 编制长期股权投资的调整分录： 借：长期股权投资 - 成本 7000 贷：银行存款 7000 编制长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积 900 未分配利润 3100 商誉 600 贷：长期股权投资 7000 少数股东权益（8000×20%）1600 计算出 2022 年 12 月 31 日西顿公司净利润的公允价值，并编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司长期股权投资和所有者权益的抵消分录，以及 WL 公司和西顿公司投资收益和利润分配的抵消分录（单位：万元） 2022 年西顿公司实际净利润为 1200 万元，计提盈余公积 200 万元，宣告分配现金股利 500 万元。 （1）计算 2022 年 12 月 31 日西顿公司净利润的公允价值： 西顿公司 2022 年初可辨认净资产公允价值为 8000 万元，加上 2022 年实现的净利润 1200 万元，减去分配的现金股利 500 万元，得到 2022 年 12 月 31 日西顿公司可辨认净资产公允价值为 8000 + 1200 - 500 = 8700 万元。 （2）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 首先，调整长期股权投资： WL 公司应享有的西顿公司 2022 年净利润份额 = 1200×80% = 960 万元 借：长期股权投资 960 贷：投资收益 960 收到现金股利： 借：投资收益（500×80%）400 贷：长期股权投资 400 调整后的长期股权投资账面价值 = 7000 + 960 - 400 = 7560 万元 然后，编制抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积（900 + 200）1100 未分配利润（3100 + 1200 - 200 - 500）3600 商誉 600 贷：长期股权投资 7560 少数股东权益（8700×20%）1740 （3）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司投资收益和利润分配的抵消分录： 借：投资收益 960 少数股东损益（1200×20%）240 未分配利润 - 年初 3100 贷：提取盈余公积 200 对所有者的分配 500 未分配利润 - 年末 3600

两者商誉值不同？

上面那个题商誉不是六百吗

合并商誉是440

编制 2022 年 1 月 1 日长期股权投资的调整分录不变： 借：长期股权投资 - 成本 7000 贷：银行存款 7000 编制长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积 900 未分配利润 3300（8200 - 3000 - 1000 - 900） 商誉 440 贷：长期股权投资 7000 少数股东权益（8200×20%）1640

老师，能不能重新系统的回答图片上的问题，原有的回答有一些错误，如合并商誉

编制 2022 年 1 月 1 日长期股权投资的调整分录不变： 借：长期股权投资 - 成本 7000 贷：银行存款 7000 编制长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积 900 未分配利润 3300（8200 - 3000 - 1000 - 900） 商誉 440 贷：长期股权投资 7000 少数股东权益（8200×20%）1640 后续 2022 年 12 月 31 日分录调整 （1）计算 2022 年 12 月 31 日西顿公司净利润的公允价值： 西顿公司 2022 年初可辨认净资产公允价值为 8200 万元，加上 2022 年实现的净利润 1200 万元，减去分配的现金股利 500 万元，得到 2022 年 12 月 31 日西顿公司可辨认净资产公允价值为 8200+ 1200 - 500 = 8900 万元。 （2）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 首先，调整长期股权投资： WL 公司应享有的西顿公司 2022 年净利润份额 = 1200×80% = 960 万元 借：长期股权投资 960 贷：投资收益 960 收到现金股利： 借：投资收益（500×80%）400 贷：长期股权投资 400 调整后的长期股权投资账面价值 = 7000 + 960 - 400 = 7560 万元 然后，编制抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积（900 + 200）1100 未分配利润（3300+ 1200 - 200 - 500）3800 商誉 440 贷：长期股权投资 7560 少数股东权益（8900×20%）1780 （3）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司投资收益和利润分配的抵消分录： 借：投资收益 960 少数股东损益（1200×20%）240 未分配利润 - 年初 3300 贷：提取盈余公积 200 对所有者的分配 500 未分配利润 - 年末 3800

正好在给你写着这个题目的分录

无形资产的摊销有考虑吗

同学你好 在之前提供的抵消分录相关内容中，如果没有特别提及无形资产相关事项（如母子公司之间无形资产的内部交易、无形资产在合并过程中的特殊情况等），那么暂时没有考虑无形资产摊销对抵消分录的影响。

西顿无形资产账面价值600万元，公允价值800万元，预计尚可使用10年采用直线法进行摊销，不用考虑吗？

购买日的调整 由于西顿无形资产账面价值 600 万元，公允价值 800 万元，存在 200 万元的增值。 在购买日（2022 年 1 月 1 日），需要对西顿公司的可辨认净资产公允价值进行调整。 调整后的西顿公司可辨认净资产公允价值 = 8000 + 200（无形资产增值）= 8200 万元。 合并商誉 = 7000 - 8200×80% = 440 万元（与之前给定的合并商誉一致）。 编制 2022 年 1 月 1 日的调整分录和抵消分录 （1）首先编制对无形资产增值的调整分录： 借：无形资产 200 贷：资本公积 200 （2）然后编制长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 借：股本 3000 资本公积（1000 + 200）1200 盈余公积 900 未分配利润 3100 商誉 440 贷：长期股权投资 7000 少数股东权益（8200×20%）1640 2022 年 12 月 31 日的调整 （1）无形资产增值 200 万元，预计使用 10 年，每年摊销 20 万元（200÷10）。 西顿公司 2022 年因无形资产增值多摊销影响净利润减少 20 万元。 调整后的西顿公司 2022 年净利润 = 1200 - 20 = 1180 万元。 （2）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司长期股权投资和所有者权益的抵消分录： 首先，调整长期股权投资： WL 公司应享有的西顿公司 2022 年净利润份额 = 1180×80% = 944 万元 借：长期股权投资 944 贷：投资收益 944 收到现金股利： 借：投资收益（500×80%）400 贷：长期股权投资 400 调整后的长期股权投资账面价值 = 7000+ 944 - 400 = 7544 万元 然后，编制抵消分录： 借：股本 3000 资本公积 1200 盈余公积（900 + 200 - 20）1080 未分配利润（3100 + 1180 - 200 - 500）3580 商誉 440 贷：长期股权投资 7544 少数股东权益（8200×20% + (1180 - 20)×20%）1744 （3）编制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西顿公司投资收益和利润分配的抵消分录： 借：投资收益 944 少数股东损益（1180×20%）236 未分配利润 - 年初 3100 贷：提取盈余公积 200 对所有者的分配 500 未分配利润 - 年末 3580

盈余公积为什么是900+200-20

2022 年 12 月 31 日西顿公司的盈余公积 = 900（初始）+ 200（2022 年计提）- 20（无形资产多摊销影响）= 1080 万元

未分配利润3100+1180-200-500中200是什么意思

对于未分配利润的计算 “3100+1180 - 200 - 500”： 3100 万元是西顿公司 2022 年 1 月 1 日的未分配利润。 1180 万元是西顿公司 2022 年调整后的净利润（考虑无形资产增值摊销影响后的净利润）。 500 万元是西顿公司 2022 年宣告分配的现金股利，这部分会使未分配利润减少。 200 万元是西顿公司 2022 年计提的盈余公积，计提盈余公积会使未分配利润减少。 所以，这里的 200 万元是西顿公司 2022 年计提的盈余公积。

老师，我想问一下同一控制下的企业合并有合并商誉吗

同学你好 同一控制下的企业合并一般没有合并商誉。 因为同一控制下企业合并是按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额来计量长期股权投资的初始投资成本，合并方支付的对价与账面价值份额的差额是调整资本公积等科目，而不是产生商誉。