免费问答

老师，抵消分录？

2020 年 1 月 1 日 WJ 公司以 28600 万元取得曼爱公司 80% 股权，曼爱公司净资产公允价值为 35000 万元。 抵消分录 借：股本（曼爱公司）20000 资本公积（曼爱公司）8000 盈余公积（曼爱公司）1200 未分配利润（曼爱公司）5800（35000 - 20000 - 8000 - 1200） 商誉 2200（28600 - 35000×80%） 贷：长期股权投资 - WJ 公司（曼爱公司）28600 少数股东权益 7000（35000×20%） 2020 年 12 月 31 日 曼爱公司实现净利润 8000 万元，提取盈余公积 2000 万元，向股东分配现金股利 4500 万元。 抵消分录 借：投资收益 6400（8000×80%） 少数股东损益 1600（8000×20%） 未分配利润 - 年初（曼爱公司）5800 贷：提取盈余公积（曼爱公司）2000 对股东的分配（曼爱公司）4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司）7300（5800 + 8000 - 2000 - 4500） 2021 年 12 月 31 日 曼爱公司实现净利润 9500 万元，提取盈余公积 2000 万元。 抵消分录 借：投资收益 7600（9500×80%） 少数股东损益 1900（9500×20%） 未分配利润 - 年初（曼爱公司）7300 贷：提取盈余公积（曼爱公司）2000 未分配利润 - 年末（曼爱公司）14800（7300 + 9500 - 2000）

商誉是不是求错了，是600

未分配利润是5800，为什么不是2800

未分配利润年初是2800 1. 2020 年 1 月 1 日 长期股权投资初始计量 借：长期股权投资 28600 贷：银行存款 28600 调整分录（考虑到取得股权的成本与享有的曼爱公司净资产公允价值份额） 曼爱公司净资产公允价值份额 = 35000×80% = 28000 万元 长期股权投资成本大于享有的曼爱公司净资产公允价值份额，不需要调整长期股权投资账面价值。 抵消分录（合并日） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司） 1200 未分配利润（曼爱公司） 2800 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资 28600 少数股东权益（35000×20%）7000 2. 2020 年 12 月 31 日 调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资） 借：长期股权投资（8000×80%） 6400 贷：投资收益 6400 抵消分录（长期股权投资与所有者权益） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司）（1200 + 2000）3200 未分配利润（曼爱公司）（2800 + 8000 - 2000 - 4500）4300 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资（28600 + 6400）35000 少数股东权益 [(20000 + 8000 + 3200+ 4300)×20%] 7100 抵消分录（投资收益与利润分配） 借：投资收益（8000×80%） 6400 少数股东损益（8000×20%）1600 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 2800 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 4300 3. 2021 年 12 月 31 日 调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资） 借：长期股权投资（9500×80%） 7600 贷：投资收益 7600 抵消分录（长期股权投资与所有者权益） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司）（3200 + 2000）5200 未分配利润（曼爱公司）（4300+ 9500 - 2000 - 5300）6500 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资（35000+ 7600）42600 少数股东权益 [(20000 + 8000 + 5200 + 6500)×20%] 7940 抵消分录（投资收益与利润分配） 借：投资收益（9500×80%） 7600 少数股东损益（9500×20%）1900 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 4300 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 5300 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 6500

2020年12月31日净利润是10500不是8000

我认为是这样 2020 年 12 月 31 日 调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资） 借：长期股权投资（10500×80%） 8400 贷：投资收益 8400 抵消分录（长期股权投资与所有者权益） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司）（1200 + 2000）3200 未分配利润（曼爱公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资（28600 + 8400）37000 少数股东权益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分录（投资收益与利润分配） 借：投资收益（10500×80%） 8400 少数股东损益（10500×20%）2100 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 2800 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 6800

2020年12月31日未分配利润中为什么要减去2000，这个2000是什么

同学你好 在计算 2020 年 12 月 31 日未分配利润时减去的 2000 通常是提取的盈余公积。 企业实现净利润后，会按照规定提取一定比例的盈余公积。这部分金额从净利润中扣除后，剩余部分再用于分配股利或者留存为未分配利润。例如，企业实现净利润后，先提取法定盈余公积和任意盈余公积，这些提取的金额就不再属于未分配利润的范畴，所以在计算未分配利润余额时需要将其扣除。

老师，能不能重新系统的回答图片上的问题，原有的回答有一些错误，如净利润

2020 年 12 月 31 日 调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资） 借：长期股权投资（10500×80%） 8400 贷：投资收益 8400 抵消分录（长期股权投资与所有者权益） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司）（1200 + 2000）3200 未分配利润（曼爱公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资（28600 + 8400）37000 少数股东权益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分录（投资收益与利润分配） 借：投资收益（10500×80%） 8400 少数股东损益（10500×20%）2100 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 2800 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 6800 2021.12.31日的 1.调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资）借：长期股权投资（9500×80%）7600贷：投资收益 7600 2.抵消分录（长期股权投资与所有者权益）借：股本（曼爱公司）20000资本公积（曼爱公司）8000盈余公积（曼爱公司）（3200 + 2000）5200未分配利润（曼爱公司）（6800+ 9500 - 2000 - 5300）9000商誉（28600 - 28000）600贷：长期股权投资（37000 + 7600）44600少数股东权益 [(20000 + 8000 + 5200 + 9000)×20%] 8440 3.抵消分录（投资收益与利润分配）借：投资收益（9500×80%）7600少数股东损益（9500×20%）1900未分配利润 - 年初（曼爱公司）6800贷：提取盈余公积（曼爱公司）2000对股东的分配（曼爱公司）5300未分配利润 - 年末（曼爱公司）9000

题目上的股利分配有考虑吗

在前面所编制的抵消分录中已经考虑了股利分配的情况。 以 2020 年 12 月 31 日为例，在投资收益与利润分配的抵消分录中： 借：投资收益（8000×80%） 6400 少数股东损益（8000×20%）1600 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 2800 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 4300 这里 “对股东的分配（曼爱公司）4500” 就是考虑了曼爱公司向股东分配现金股利的情况。在抵消过程中，将子公司的利润分配项目（包括提取盈余公积和分配股利）与母公司的投资收益以及年初未分配利润进行抵消，以避免在合并报表中重复计算利润分配。

2020年12月31日的长期股权投资余额是不是搞错了

您写得是37000

2020 年 12 月 31 日 调整分录（根据曼爱公司实现净利润调整长期股权投资） 借：长期股权投资（10500×80%） 8400 贷：投资收益 8400 抵消分录（长期股权投资与所有者权益） 借：股本（曼爱公司） 20000 资本公积（曼爱公司） 8000 盈余公积（曼爱公司）（1200 + 2000）3200 未分配利润（曼爱公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商誉（28600 - 28000） 600 贷：长期股权投资（28600 + 8400）37000 少数股东权益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分录（投资收益与利润分配） 借：投资收益（10500×80%） 8400 少数股东损益（10500×20%）2100 未分配利润 - 年初（曼爱公司） 2800 贷：提取盈余公积（曼爱公司） 2000 对股东的分配（曼爱公司） 4500 未分配利润 - 年末（曼爱公司） 6800 没有错，这个是37000万元

分配股利为什么不调减长期股权投资？

在这个抵消分录中，“对股东的分配（曼爱公司）4500” 是子公司向股东分配股利的金额。整个抵消分录的目的是将母公司按权益法确认的投资收益、少数股东损益、子公司年初未分配利润与子公司利润分配的各个项目（提取盈余公积和分配股利）以及年末未分配利润进行抵消。 从合并角度看，子公司的利润分配（包括分配股利）是内部交易，在抵消过程中已经考虑了股利分配对集团内部利润分配和未分配利润的整体影响，不需要再单独在长期股权投资的抵消中体现调减。如果在编制长期股权投资与所有者权益抵消分录时又考虑股利分配来调减长期股权投资，就会导致重复抵消，无法正确反映集团整体的财务状况和经营成果。

可是，之前的解答不是这样的

之前是我考虑不全面 实在不好意思