免费问答

2023年7月销售比例45000/50000=90% 1.销项税额=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，进项税额=3150/1.09*9%+939.68=1199.77增值税=2786.70-1199.77=1586.93应税收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“项目1”取得土地使用权所支付的金额=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除土地闲置费不得扣除。） （2）“项目2”房地产开发成本=2450+3150/1.09=5339.91（注：质量保证金已开具发票的，按发票所载金额予以扣除） （3）“项目3”房地产开发费用=(600-150)+(16065+5339.91)*5%=1520.25 （4）“项目4”与转让房地产有关的税金1586.93*(7%+3%)=158.69 （5）“项目5”加计扣除项目=(16065+5339.91)*20%=4280.98 扣除合计=16065+5339.91+1520.25+158.69+4280.98=27364.83 3.增值额=42213.3-27364.83=14848.47 4.增值率=14848.47/27364.83=54.26% 5.土地增值税应纳税额=14848.47*40%-27364.83*5%=4571.15 2023年12月打包销售的5000m2房屋的土地增值税; 1.单位建筑面积成本费用=27364.83/45000=0.6081 2.打包销售的5000m2扣除项目金额=0.6081*5000=3040.5 3.增值额=4800-3040.5=1759.5 4.增长率=1759.5/3040.5=57.87% 5.土地增值税应纳税额=1759.5*40%-3040.5*5%=551.775

老师，请问为什么计算进项税额和扣除项目二里的工程价款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值税的吗？还有为什么计算项目一需要考虑销售比例90%，项目二和三不需要呢？还有项目四税金为什么不考虑地方教育附加税呢。希望老师可以帮我解答一下，谢谢

不好意思，是我看错了

重新计算如下:2023年7月销售比例45000/50000=90% 1.销项税额=(45000-17000*90%/1.09)*9%=2786.70，进项税额=3150*9%+939.68=1223.18 增值税=2786.70-1223.18=1563.52 应税收入=45000-2786.70=42213.3 2.×扣除： （1）“项目1”取得土地使用权所支付的金额=17000*(1+5%)*90%=16065（注：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除土地闲置费不得扣除。） （2）“项目2”房地产开发成本=2450+3150=5600（注：质量保证金已开具发票的，按发票所载金额予以扣除） （3）“项目3”房地产开发费用=(600-150)+(16065+5600)*5%=1533.25 （4）“项目4”与转让房地产有关的税金1563.52*(7%+3%)=156.35 （5）“项目5”加计扣除项目=(16065+5600)*20%=4333 扣除合计=16065+5600+1533.25+156.35+4333=27687.6 3.增值额=42213.3-27687.6=14525.7 4.增值率=14525.7/27687.6=52.46% 5.土地增值税应纳税额=14525.7*40%-27687.6*5%=4425.9 2023年12月打包销售的5000m2房屋的土地增值税; 1.单位建筑面积成本费用=27687.6/45000=0.61528 2.打包销售的5000m2扣除项目金额=0.61528×5000=3076.4 3.增值额=4800-3076.4=1723.6 4.增长率=1723.6/3076.4=56.03% 5.土地增值税应纳税额=1723.6*40%-3076.4*5%=535.62 老师，请问为什么计算进项税额和扣除项目二里的工程价款3150要除以1.09呀，3150不是不含增值税的吗？还有为什么计算项目一需要考虑销售比例90%，项目二和三不需要呢？还有项目四税金为什么不考虑地方教育附加税呢。希望老师可以帮我解答一下，谢谢 2024-11-20 22:26 不好意思，是我看错了