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求以下题目详细解答！辨析 或有负债与预计负债的区别，对本题的递延所得税、商誉计算过程的影响是什么
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同学你好参考以下看看，存货评估增值 1000 万元，会导致未来销售时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 1000×25% = 250（万元）
固定资产评估增值 2000 万元，会导致未来折旧时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）
无形资产评估增值 2000 万元，会导致未来摊销时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）
或有负债评估减值 1000 万元，因为预计很可能不会导致经济利益流出企业，所以不确认递延所得税资产。
所以，考虑递延所得税后，B 公司可辨认净资产的公允价值 = 103000 + 1000 - （250 + 500 + 500）= 102750（万元）
（2）A 公司定向发行 10000 万股本公司股票，假设每股面值 1 元，假定股票的公允价值为每股 10 元，则取得 B 公司 80%股权的成本 = 10000×10 = 100000（万元）
合并报表中应确认的合并商誉金额 = 100000 - 102750×80% = 100000 - 82200 = 17800（万元）
11/21 07:20
薇老师 
11/21 07:22
在本题中，B 公司的或有负债因预计不是很可能导致经济利益流出企业，所以不确认递延所得税资产。
存货、固定资产、无形资产评估增值，分别确认了递延所得税负债，这在计算考虑递延所得税后 B 公司可辨认净资产的公允价值时需要扣除。
计算 A 公司取得 B 公司 80%股权的成本后，结合考虑递延所得税后的 B 公司可辨认净资产的公允价值，从而计算出合并商誉金额。
aa 
11/21 13:51
或有负债会计账面价值是1000，计税基础为0，暂时性差异为什么不确认递延所得税？
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