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问题已解决
老师，你好，我们是一家电商企业，前期为了促销，客户购买商品支付的货款，我们都会退还给客户，然后客户每购物满1000元，我们会给客户返现10元，如何进行账务处理？客户得到的10元现金奖励，需要我公司代扣代缴个税？ 假如张三支付1000元，购买我公司A商品，收到货物后，我公司把1000元退回张三，然后支付张三10元现金奖励，具体账务处理？ 这个需要确认收入，然后在做销售退回，结转成本，还是不确认收入，不结转成本，直接 做？
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账务处理
对于这种先收款后退款并给予返现的情况，建议不确认收入。
收到客户 1000 元时：
借：银行存款 1000
贷：其他应付款 - 客户退款 1000
退款给客户 1000 元时：
借：其他应付款 - 客户退款 1000
贷：银行存款 1000
给予客户 10 元返现：
借：销售费用 10
贷：银行存款 10
个人所得税
客户得到的 10 元现金奖励属于偶然所得，企业有代扣代缴个人所得税的义务。应代扣代缴个税 = 10×20% = 2 元。
实际支付给客户 8 元（10 - 2），同时：
借：其他应收款 - 代扣个税 2
贷：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2
缴纳个税时：
借：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2
贷：银行存款 2
11/21 10:06
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