请问集中研发中：假设集团公司A与子公司B共同研发新药，目前无收益，目前研发费用支出是A:B=9：1，但是现在协定利益分配A:B=1:9；那么现在需要A把研发费用80%（这些费用支付和开票都是A公司）再摊给B;问题如下： 1-A公司财务上怎么处理； 2-B公司需要把80%的这笔钱转给A公司吗？ 3-B公司加计扣除时候，这80%的费用怎么填写，比如80%有A公司的人工费用，折旧费用,B公司填写成“外聘研发人员的劳务费用”和“租赁设备费”还是“工资薪金”和“设备折旧”（80%的费用中人员工资都是A公司的，设备也是A公司的） 4-若是新情况：比如前几年都是合作研发，今年商定权益变了，整体改为集中研发，那往年的研发费用在按照重新分配的权益计算分摊，加计扣除时候可以在今年填写时候，整体调整过来吗？_实务

问题已解决

请问集中研发中：假设集团公司A与子公司B共同研发新药，目前无收益，目前研发费用支出是A:B=9：1，但是现在协定利益分配A:B=1:9；那么现在需要A把研发费用80%（这些费用支付和开票都是A公司）再摊给B;问题如下： 1-A公司财务上怎么处理； 2-B公司需要把80%的这笔钱转给A公司吗？ 3-B公司加计扣除时候，这80%的费用怎么填写，比如80%有A公司的人工费用，折旧费用,B公司填写成“外聘研发人员的劳务费用”和“租赁设备费”还是“工资薪金”和“设备折旧”（80%的费用中人员工资都是A公司的，设备也是A公司的） 4-若是新情况：比如前几年都是合作研发，今年商定权益变了，整体改为集中研发，那往年的研发费用在按照重新分配的权益计算分摊，加计扣除时候可以在今年填写时候，整体调整过来吗？

m390925018| 提问时间：11/21 16:58

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朴老师

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A 公司财务处理 A 公司应将分摊给 B 公司的费用确认为其他应收款，借记 “其他应收款 - B 公司”，贷记 “研发支出”。 B 公司是否转账 B 公司需要将分摊的费用转给 A 公司，以符合费用分摊的实质。 B 公司加计扣除填写 B 公司应按实际发生的费用性质填写，对于 A 公司分摊过来的人工费用填写 “外聘研发人员的劳务费用”，设备折旧填写 “租赁设备费”（因为设备实际属于 A 公司）。往年费用调整对于权益变更重新分摊往年研发费用的情况，加计扣除一般应遵循权责发生制原则，不可以在今年随意整体调整，需要根据税务机关的规定和要求，看是否允许追溯调整。

11/21 16:59