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我们外贸企业，cif方式出口，有几笔报关单货代给我们写错了海运费（差额有点多），然后货代给我们按照实际的海运费开具的发票，请问这样的话账务上怎么调整中间的差额呢？
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你确认收入的时候按照什么来的CIF吗？
11/22 14:17
小曼 
11/22 14:23
CIF减去海运费减去保险
郭老师 
11/22 14:24
他多写了还是少写了？你们收取客户的多收了还是少收？
小曼
11/22 14:27
有多写有少写的，客户按照CIF总价给我们付汇的
郭老师
11/22 14:27
你好，差额的那一部分做营业外收入或者销售费用。
小曼
11/22 14:30
我们的会计说让视同销售，比如我们实际运费800多美金，他给我们写了200美金，开具的发票是800多美金的，我们从销售费用调整吗？还有一种就是实际2000多美金，他给我们写成3000多美金，开具的发票是2000多美金
郭老师
11/22 14:32
那你这样的话是CIF出口
不是fob
小曼
11/22 14:34
是的我们出口方式是CIF,但是我们确认收入的时候是用CIF总额减去海运费和保险费的
郭老师
11/22 14:35
那你开发票和你确认收入就不一致了吧
小曼
11/22 14:40
之前是按照报关做的账，是一致的，现在发现问题了，想要问的就是怎么调整账务
郭老师
11/22 14:42
你好，差额建议放到营业外收入或者销售费用。
小曼
11/22 14:45
老师，不用做视同销售对吗？我就按照实际海运费调整销售费用就可以对吗？
郭老师
11/22 14:46
不需要的
你们承担的做销售费用
小曼
11/22 14:49
老师，在请教一下，我们会计咋说我们海运费是代收代付的呢？
郭老师
11/22 14:50
你好，代收代付是一样的金额呀，
可是你们收到和支付差额差额的那一部分不就得做账务处理吗？
那实际800你收了人家200
差额的那一部分不就你给补上你做销售费用600就行了
小曼
11/22 14:55
那老师，要是我多收的呢，做营业外收入，比如我实际2000多但是报关上是3000多
郭老师
11/22 14:57
差额的做营业外收入
借银行存款
贷营业外收入
应收账款。
小曼
11/22 15:08
好的，那我明白了，谢谢老师，我还想问个问题，就是我货代的海运费对账单会有港杂这些，是不是我报关海运费不能含这些港杂
郭老师
11/22 15:11
海运费不包含港杂费
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