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开设总分类账户并登记期初余额 根据资料 (1) 中的总分类账户期初余额表，开设各个账户，并登记借方和贷方的期初余额。例如： 库存现金：借方 1 000 元 银行存款：借方 250 000 元 应收账款：借方 100 000 元 原材料：借方 75 000 元 固定资产：借方 450 000 元 生产成本：借方 65 000 元 短期借款：贷方 200 000 元 应付账款：贷方 141 000 元 实收资本：贷方 600 000 元 根据经济业务编制会计分录 ①10 日，投资人 B 投入新设备一台，价值 80 000 元。 借：固定资产 80 000 贷：实收资本 80 000 ②12 日，企业用银行存款归还前欠外单位应付账款 100 000 元。 借：应付账款 100 000 贷：银行存款 100 000 ③18 日，企业收到外单位欠货款 80 000 元，存入银行。 借：银行存款 80 000 贷：应收账款 80 000 ④20 日，企业向银行借入短期借款 20 000 元，直接归还前欠货款。 借：应付账款 20 000 贷：短期借款 20 000 ⑤21 日，企业购入原材料一批，计价 150 000 元，货款尚未支付。 借：原材料 150 000 贷：应付账款 150 000 ⑥22 日，企业用银行存款归还应付账款 120 000 元。 借：应付账款 120 000 贷：银行存款 120 000 ⑦26 日，张明因公出差，预借差旅费 500 元，以现金支付。 借：其他应收款 - 张明 500 贷：库存现金 500 ⑧27 日，车间生产产品领用原材料 25 000 元。 借：生产成本 25 000 贷：原材料 25 000 过 (登) 账和结账 将上述会计分录中的每一笔业务分别登记到相应的总分类账户中，例如： 对于第一笔业务（10 日，投资人 B 投入新设备一台），在固定资产账户的借方登记 80 000 元，在实收资本账户的贷方登记 80 000 元。 依次对每一笔业务进行登记，登记完成后，计算每个账户的本期发生额和期末余额。 编制本月发生额和余额试算平衡表 根据各个总分类账户的期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额，编制试算平衡表。试算平衡表的格式一般如下： 账户名称 | 期初借方余额 | 期初贷方余额 | 本期借方发生额 | 本期贷方发生额 | 期末借方余额 | 期末贷方余额 按照各个账户的数据分别填入相应的栏目，最后检查所有账户的借方发生额合计是否等于贷方发生额合计，借方余额合计是否等于贷方余额合计。