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问题已解决
想问一下这个怎么算综合起来不太会 （1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年的原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（符合抵扣条件并已申报抵扣）. （2）企业将自产的一批彩电换取 A 公司的原材料，市场价值为200万元（不含税）．成本为130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料价值200万元（不含税）。双方均开具了专用发票。 （3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元（不含税）并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额13万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 （4）1月1日，企业将闲置的机器设备出租给 B 公司，全年收取租金120万元（不含税）。 （5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）、管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，
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同学你好参考以下看看，以下是计算该企业的应纳税所得额及应纳税额：一、计算各项扣除的调整额
1. 广告费扣除限额：彩电销售收入 × 15%
11/24 08:49
薇老师 
11/24 08:51
2. 业务招待费扣除限额：
按照发生额的 60%：90 × 60% = 54（万元）
按照当年销售（营业）收入的 5‰
两者取其低，就是业务招待费应调增额
薇老师
11/24 08:52
3. 新产品开发费加计扣除：120 × 50% = 60（万元），应调减 60 万元。
4. 向自然人借款利息超标 10 万元，应调增。
5. 职工工会经费扣除限额：400 × 2% = 8（万元），实际发生 6 万元，无需调整。
职工福利费扣除限额：400 × 14% = 56（万元），实际发生 60 万元，应调增 60 - 56 = 4（万元）
职工教育经费扣除限额：400 × 8% = 32（万元），实际发生 15 万元，无需调整。
6. 技术转让所得：700 - 100 = 600（万元）
500 万元以内的部分免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得税。
应纳税所得额 = （600 - 500）× 50% = 50（万元）
7. 安全生产设备折旧：
会计折旧：400 ×（1 - 8%）÷ 5 × 6÷12 = 38.4（万元）
税法折旧：400 ×（1 - 8%）÷ 10 × 6÷12 = 18.4（万元）
应调增折旧额：38.4 - 18.4 = 20（万元）
8. 公益性捐赠扣除限额：会计利润 × 12%
薇老师
11/24 08:52
9. 工商局罚款 6 万元，不得在税前扣除，应调增。
二、计算会计利润
会计利润 = 彩电销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 技术转让所得 - 营业外支出
薇老师
11/24 09:05
三、计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 会计利润 + 调整增加额 - 调整减少额
四、计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率
薇老师
11/24 09:08
计算较多同学方便的话请上传一下解析对照，哪里看不懂的咱们在讨论。
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