老师，您好，我们有一个业务是去年的，开票了开的是工程服务41820元，现在因业务量的问题，对方实际认可的是20000元，多开的21820元开冲红的发票，去年入账的时候41820元是进项抵扣了一部分，是用销售货物的进项抵扣的，没做成本，现在做销项跟进项转出，会计分录怎么做呢_实务

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老师，您好，我们有一个业务是去年的，开票了开的是工程服务41820元，现在因业务量的问题，对方实际认可的是20000元，多开的21820元开冲红的发票，去年入账的时候41820元是进项抵扣了一部分，是用销售货物的进项抵扣的，没做成本，现在做销项跟进项转出，会计分录怎么做呢

m6202_86588| 提问时间：11/26 12:22

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销项税额的冲减首先，计算多开发票对应的销项税额。假设工程服务税率为 9%（一般情况）。多开发票不含税金额 = 21,820÷(1 + 9%)= 20,018.35 元多开发票销项税额 = 20,018.35×9% = 1,801.65 元冲减销项税额的会计分录如下：借：主营业务收入 - 工程服务 20,018.35 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 1,801.65 贷：应收账款（或银行存款等相关科目）21,820 进项税额转出由于去年已将 41,820 元作为进项抵扣，现在需要转出多抵扣的部分。多抵扣进项税额 = 21,820÷(1 + 9%)×9% = 1,801.65 元进项税额转出的会计分录如下：借：主营业务成本 1,801.65 贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出) 1,801.65

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