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关于B企业，由于发出原材料不做分录，产品加工完成收回，这个步骤是得委托加工物资不是有10000得余额啊

同学你好 没有呀 发出原材料这个不做

B企业 借：委托加工物资 5000 ；贷：委托加工物资 575.22 ；贷：委托加工物资 14424.78只有这三笔，所以委托加工物资 贷方就会有10000得余额

初始收到款项 借：银行存款 500 万 贷：应收账款 - 甲公司 500 万 第一次付款 借：应收账款 - 甲公司 150 万 贷：银行存款 150 万 第二次付款 退回甲公司 100 万：借：应收账款 - 甲公司 100 万，贷：银行存款 100 万 收回老板 50 万：借：银行存款 50 万，贷：应收账款 - 甲公司 50 万 第三次付款 借：应收账款 - 甲公司 150 万 贷：银行存款 150 万 第四次付款 借：应付账款 - 甲公司 50 万 贷：银行存款 50 万

不好意思 这个不是给你的

A 企业的会计分录 收到原材料（暂估入账，因为没有发票） 借：原材料 - 暂估 10000 贷：应付账款 - 暂估 10000 发生加工成本（假设加工过程中的人工、制造费用等先忽略），确认加工收入和应收账款 借：应收账款 - B 企业 5000 贷：主营业务收入（加工）4424.78（假设增值税税率为 13%，5000÷(1 + 13%)） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）575.22 回购产品（按回购价格入账） 借：库存商品 - X 产品 55000（11000×5） 贷：应收账款 - B 企业 5000 贷：银行存款 50000 销售产品 借：银行存款 65000（13000×5） 贷：主营业务收入 - 销售 X 产品 57522.12（65000÷(1 + 13%)） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）7477.88 同时结转成本： 借：主营业务成本 - 销售 X 产品 55000 贷：库存商品 - X 产品 55000 冲减暂估原材料（如果后续一直没有收到原材料发票，需要在汇算清缴时调整） 借：应付账款 - 暂估 10000 贷：原材料 - 暂估 10000 需要入库，在回购产品时，“库存商品 - X 产品” 的入账就是入库的体现。 B 企业的会计分录 发出原材料（虽然没开发票，但为了核算完整可以记录） 借：委托加工物资 - A 企业 10000 贷：原材料 10000 支付加工费 借：委托加工物资 - A 企业 5000 贷：银行存款 5000 产品收回（加工完成后，成本应该是原材料成本和加工费之和） 借：库存商品 - X 产品 15000 贷：委托加工物资 - A 企业 15000 销售给 A 企业（按销售价格入账） 借：银行存款 55000 贷：主营业务收入 - 销售 X 产品 48672.57（55000÷(1 + 13%)） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）6327.43 同时结转成本： 借：主营业务成本 - 销售 X 产品 15000 贷：库存商品 - X 产品 15000

嘶~~~这好像可以，但是，似乎只针对，A企直接用完原材料这种吧，如果材料没有用完呢？这个暂估和原料余额就会对不上吧，那么年末就没法直接冲吧

没用完就退回给委托方了

原材料退了，可是暂估还在啊，借-原料10000 贷-暂估10000，用部分原料，借--库存商品 5000 贷-原料5000，这时，原料还剩5000 暂估还是10000，年底，退材料， 借-原料 -5000 贷 暂估 -10000，还有5000怎么办？

委托加工受托方不用暂估的

嗯，A不是暂估了么，借-原料-暂估10000 贷-应付暂估10000，假设原料用了4000

A收回来的委托加工材料退给原材料供应商吗

是的，年底退给B

那就先 借原材料 贷委托加工物资

A是加工方，B是委托方，借-原料-暂估10000 贷-应付暂估10000，假设原料用了4000

A收到加工的材料不用暂估呀 受托方的分录 单位是来料加工企业，所有原材料都由下订单的客户提供，只收取加工费，账务处理 如下。 受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是： 1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，领用时作相应的附注说明。 2、对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料－辅助材料 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用 3、加工完成按合同规定发给委托方时：  （1）确认销售收入 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入（加工费收入） 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （2）同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本  （3）在备查簿中将受托加工物资注销

啊？你一共发了两套分录，第一套得A没有暂估，第二套得A有暂估啊

A是受托加工的话就用最后发的这一套分录