您好，如上情况，按EXW出口，货值（USD4000），杂费(RMB1500)，因电子口岸FOB值为USD4211,包含了杂费(RMB1500)，按USD4211开具了出口发票，不用承担的杂费怎么挂账？出口退税申报时直接按开票金额申报吗？_实务

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您好，如上情况，按EXW出口，货值（USD4000），杂费(RMB1500)，因电子口岸FOB值为USD4211,包含了杂费(RMB1500)，按USD4211开具了出口发票，不用承担的杂费怎么挂账？出口退税申报时直接按开票金额申报吗？

19831027188x| 提问时间：11/27 18:36

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好如上情况是什么情况

11/27 18:36

19831027188x

11/27 18:42

不好意思，请忽视那这句话

朴老师

11/27 18:49

同学你好一、杂费挂账可将不应承担的杂费（RMB1500）作为应收账款处理。确认出口收入时，借记 “应收账款 - 客户（按 USD4211 换算成人民币的金额）”，贷记 “主营业务收入 - 出口（按 USD4000 换算成人民币的金额）” 和 “应收账款 - 代垫杂费（RMB1500）”；收到款项时，借记 “银行存款”，贷记 “应收账款 - 客户”。二、出口退税申报不能按开票金额（USD4211 换算后的金额）申报，应按照 EXW 对应的货值（USD4000）换算成人民币后的金额申报出口退税，避免税务风险。

19831027188x

11/27 19:30

您好，杂费是客人直接付货代，我们销售方不承担

朴老师

11/27 19:36

那你这个金额直接不用做

19831027188x

11/27 19:50

按您这思路，开票按USD4000开票,与电子口岸FOBUSD4211,出口退税时，可以吗？

朴老师

11/27 19:52

同学你好这个可以的哦