问题已解决
某工业企业,职工共70人,企业的资产总额为1,500万元,符合小型微利企业标准,上年亏损100万元,2022年企业有关生产经营资料如下: 1、取得产品不含税销售收入400万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元。 2、发生产品销售成本100万元,发生产品销售税金及附加5.6万元。 3、发生销售费用80万元,全部为广告费。 4、发生财务费用40万元,其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元,同期银行贷款年利率6%。 5、发生管理费用26万元,其中含业务招待费20万元,为股东支付的商业保险费5万元。 6、“营业外支出”账户记载金额33.52万元,其中:合同违约金4万元,通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 该企业2022年应缴纳的企业所得税税额是多少?
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11/30 23:03
钟存老师
11/30 23:36
先计算利润总额
=400+50+21+10-100-5.6-80-40-26-33.52=195.88(万元)
钟存老师
11/30 23:37
然后开始计算纳税调整的金额
广告费扣除限额15%=450*15%=67.5万元
广告费需要调增=80-67.5=12.5万元
钟存老师
11/30 23:39
集资财务费用扣除限额=300*6%=18万元
需要纳税调增=30-18=12万元
钟存老师
11/30 23:41
业务招待费扣除限额1=20*60%=12万元
业务招待费扣除限额2=450*5/1000=2.25
招待费用调增=20-2.25=17.75万元
为股东支付的保险不允许税前扣除,需要全额调增
本项目(管理费用)需要调增=17.75+5=22.75万元