00:10:00
问题已解决
某企业营业收入2500万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元，与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未作收入核算(成本已核算,增值税、城市维护建设税及教育费附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。怎么调整营业收入和会计利润？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
根据企业会计准则及相关税法规定，该企业的营业收入和会计利润应做如下调整：
营业收入调整
企业以中央空调换入等值设备，此业务属于非货币性资产交换，且具有商业实质，应按换出资产的公允价值确认收入。企业换出的中央空调不含税售价为400万元，因此应在原营业收入2500万元的基础上增加400万元，调整后的营业收入为2900万元.
会计利润调整
增加收入：因上述营业收入增加400万元，相应地会计利润也应增加400万元。
补提印花税：以货换货方式签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花，该业务应缴纳的印花税为(400+400)×0.3‰=0.24万元，这部分印花税在会计核算中应计入税金及附加，会减少会计利润0.24万元.
综上，调整后的会计利润为2700+400-0.24=3099.76万元.
12/01 15:37
阅读 80
描述你的问题，直接向老师提问
10609
意见反馈
