免费问答

10 月 31 日，结转增值税 假设本月销项税额大于进项税额，产生应交增值税。 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）[销项税额金额] 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）[进项税额金额] 应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）[销项税额 - 进项税额] 同时，将转出未交增值税转入未交增值税： 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）[销项税额 - 进项税额] 贷：应交税费 - 未交增值税 [销项税额 - 进项税额] 10 月 31 日，计算本月城建税 7%、教育附加 3% 首先计算城建税和教育费附加的计税依据（假设为本期应交增值税额，设为 X） 城建税 = X×7% 教育费附加 = X×3% 分录如下： 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城建税（X×7%） 应交税费 - 应交教育费附加（X×3%） 10 月 31 日，结转销售的高级羊绒布料成本 36135.00 元 借：主营业务成本 - 高级羊绒布料 36135 贷：库存商品 - 高级羊绒布料 36135 10 月 31 日，向灾区捐款 20000 元，支票号：74966 借：营业外支出 - 捐赠支出 20000 贷：银行存款 20000 10 月 31 日，提前报废一台电脑，账面原价 12600 元，已提折旧 2100 元 首先将固定资产转入固定资产清理： 借：固定资产清理 10500 累计折旧 2100 贷：固定资产 12600 假设无清理收入和清理费用，直接将固定资产清理转入营业外支出： 借：营业外支出 - 非流动资产处置损失 10500 贷：固定资产清理 10500 10 月 31 日，月末盘点，盘亏现金 500 元，盘亏扣子成本 400 元，高级羊绒布料 6022.50 元；盘盈饰物 92.40 元 盘亏处理： 盘亏现金： 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 500 贷：库存现金 500 盘亏扣子： 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 400 贷：原材料 - 扣子 400 盘亏高级羊绒布料： 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 6022.50 贷：库存商品 - 高级羊绒布料 6022.50 盘盈处理： 盘盈饰物： 借：原材料 - 饰物 92.40 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 92.40 经批准后（假设盘亏现金、扣子、高级羊绒布料由企业承担损失，盘盈饰物冲减管理费用）： 盘亏处理： 借：管理费用（500 + 400+6022.50） 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢（500 + 400 + 6022.50） 盘盈处理： 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 92.40 贷：管理费用 92.40