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建筑公司，去年收了差额计税人力资源劳务费普票1400万，现在专管员让红冲重新开，我们计划红冲重新让对方开3%专票，账务怎么处理，专票的话计入成本那部分肯定要比去年少了税额部分，还是让对方开不含税金额跟去年红冲一致，这样增加了应付对方总金额，有没有风险，还有专票的话我们今年可以正常抵扣用么
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账务处理
红冲普票：借：应付账款 1400 万，贷：工程施工等 1400 万。
收到专票（含税金额 1400 万）：借：工程施工等 1359.22 万、应交税费 - 应交增值税（进项税额）40.78 万，贷：应付账款 1400 万。若不含税金额与去年一致，按新的税额和应付账款金额记账。
风险分析
增加应付金额有风险，若无合理理由，可能被质疑交易真实性，引发税务和财务风险。
专票抵扣
企业是一般纳税人，用于应税项目，且发票符合要求，今年可正常抵扣。
12/06 11:23
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