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老师，企业所得税中关于捐赠的问题，前提都是符合法定捐赠条件下，年度利润总额*0.12=120，实际支出80，调减纳税所得额40对吗
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实际支出没有超过扣除限额就可以全额扣除80
2024 12/07 10:10
hahaacc 
2024 12/07 10:12
老师，我不明白，这道题为什么最后要应纳税所得额调减20w
家权老师 
2024 12/07 10:21
限额扣除的120万，加上目标脱贫的20万就是140-账面的120万，就是20万
限额扣除的120万是本年90万可以扣除的+上年结转的34万，提出超过限额部分4万，只能扣除120
hahaacc
2024 12/07 10:24
老师，那调减的20w是单指目标脱贫捐赠20w，而不是140-120的差额?
家权老师
2024 12/07 10:25
那个是140-120的计算差额。因为税前可以扣除140.
20是单独全额扣除，不再限额扣除范围内
hahaacc
2024 12/07 10:32
啊，那这样的话，企业实际捐赠支出再少点，岂不是可以纳税调减的更多，因为差额更大，反正限额标准摆着，差额可以纳税调减
家权老师
2024 12/07 10:38
本年全额扣除的是20，
需要考虑限额扣除的是90+上年的34=124，超过了扣除限额120，只能扣除120
所以，今年可以税前扣除的是20+120-账载金额120=20，所以纳税调减20
hahaacc
2024 12/07 11:08
老师，那如果限额扣除是30，那就要调增36吗
家权老师
2024 12/07 11:11
没明白哪里来的限额扣除是30，为啥调增36？
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