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问题已解决
老师，我想问。我是出租房屋主营业务，我们11月与对方签订租赁合同，租赁期11月20日至明年11月20日。我们流程已经走完，但是合同给对方，对方12月了还没有走完流程，租金也未收到，。但是之前他一直在租，也就是11月至12月虽然合同他还没有走完签字流程付款流程，但是他旧合同过期后仍然在租赁状态。我想问我实际当中需要确定这个房屋的11月至12月他还未签订合同，但仍在租赁中的租金收入和房产税吗？增值税？租金收入挂应收？如果挂应收和收入，增值税挂不挂
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租金收入
需要确认 11 - 12 月租金收入，按权责发生制，租赁服务已发生。租金没收到，要挂应收，借：应收账款，贷：主营业务收入。
增值税
纳税义务发生时间看合同约定付款日期。确认租金收入时，要计算并挂账增值税销项税额，借：应收账款，贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）。
房产税
11 月出租，12 月起计征。以租金收入为计税依据，即使没收到租金，也要按合同约定租金计算缴纳
12/11 15:21
86060657 
12/11 15:25
谢谢老师！老师，那我11月进行租金挂账，此时未收到钱，这个时候，只需要借应收账款（分摊的租金）贷主营业务收入，不需贷增值税了？合同约定租赁期从11月21日开始，租金在合同签订60日内付款。意思是交了钱再单独挂增值税是吗？那我现在未收到钱挂的应收账款只是不含税租金分摊部分是吗
朴老师 
12/11 15:27
同学你好
借应收贷主营业务收入贷销项
这样
要做增值税的
86060657
12/11 15:30
老师那这个增值税应该是合同总金额增值税还是也跟着租金分摊呢
朴老师
12/11 15:32
同学你好
对的
按租金按月分摊
86060657
12/11 15:36
谢谢老师
朴老师
12/11 15:41
满意请给五星好评，谢谢
86060657
12/11 15:45
老师，现在有个问题就是，我们没有开票呢，这个增值税要确认吗？还是等开票以后一次性确认增值税，此时只借应收账款贷主营业务收入
朴老师
12/11 15:46
同学你好
要确认
按未开票收入也可以
不确认的话就先不做
86060657
12/11 15:53
老师，那就直接借应收账款，贷主营业务收入就好了是吗？那此时我这个也是合同租金不含税金额分摊是吧
朴老师
12/11 15:58
直接不做
做了收入就要交增值税
86060657
12/11 16:06
到也不影响，因为我们季度不超30万销售额，不交增值税，但如果对方开专票就要交
朴老师
12/11 16:10
尽量不做吧
要不然以后开票你还得负数填写申报表的未开票收入
86060657
12/11 16:20
谢谢老师
朴老师
12/11 16:23
满意请给五星好评，谢谢
86060657
12/11 16:35
老师那不做的话，11月会不会涉及漏报收入呢
朴老师
12/11 16:37
同学你好
你账上不体现就可以
收到钱的话就做往来科目
86060657
12/11 16:48
谢谢老师！
朴老师
12/11 16:50
满意请给五星好评，谢谢
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