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母公司今年承接了业务，分包给子公司，子公司又分包给乙方，其中的一个小项目是子公司去年分包给另一个乙方做了个系统，去年子公司验收了，做了研发费用资本化处理，这个系统也是这个总项目的一部分，但是今年一直到12月份也没处理。现在12月份母公司确认这个总项目业务的收入，对应确认成本，那子公司也应相应确认收入和成本，那这个研发费用的资本化应该怎么做账。合并抵消分录又是什么？
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子公司账务处理：去年完成资本化计入无形资产，今年12月按分摊方法将系统价值分摊进成本，借“主营业务成本”，贷“无形资产摊销”。
合并抵消分录：借“主营业务收入（子公司相关收入）”，贷“主营业务成本（母公司相关成本）、无形资产—累计摊销（子公司累计摊销额）”；若有未实现内部利润，借“无形资产”，贷“营业成本”等（按未实现内部利润额）。
2024 12/11 20:55
lj 
2024 12/11 22:58
去年只是计入了研发费用资本化，没有计入无形资产，因为是以出售为目的的，今年一直到12月份也没做处理，现在整个项目完工要做合同资产确认收入了，子公司也做合同资产确认收入及对应的成本，能把这个研发费用资本化转到库存商品再转到主营业务成本吗？
朴老师 
2024 12/12 06:21
同学你好，这个可以的
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