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个人股东张总100%持有甲公司股权，甲公司持有一栋冷库，市场价值1亿元，现在张总想转让该冷库物业，交易方式：物业转让给乙公司（房产证直接过户）或者公司股权转让乙公司（房产证间接过户），老师，请问房产证直接过户的企业所得税怎么计算呢
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企业所得税 =(转让收入 - 资产计税基础 - 相关税费)× 企业所得税税率。
转让收入为 1 亿元，资产计税基础是甲公司取得冷库的成本，相关税费包括转让涉及的印花税、土地增值税等，企业所得税税率一般为 25%。即企业所得税 =(100000000 - X - Y)×25%（X 为资产计税基础，Y 为相关税费）。
2024 12/12 11:16
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