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问题已解决
您好，请教一个印花税滞纳和往来账务处理的问题。2023年8月我方企业向国企A公司转账25万，A公司开具普票“设备租赁费”20万。有差额5万。 今年11月因合作中止A公司退款11万（陆续可能还要退）。问题1.往年漏记这个业务，现在更正申报 补记的话，印花税是否属于滞纳，滞纳金和罚款具体数额是多少？问题2.往来款记账去年和今年怎样记录，今年要挂着应付6万吗。谢谢
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印花税是根据合同标的为基准计算缴纳，所以合同如果就是25万元，那么即使后期合同终止，也需要按照25万元计算缴纳印花税。
印花税的缴纳时点是合同签订后的印花税申报期内申报，具体需要了解贵公司印花税是按月申报还是半年度申报等。
滞纳金是正常申报截止日起每天万分之五；
罚款如果不是税务局查出来的，一般是不用缴纳罚款；
12/17 09:52
不懂就问好学生 
12/17 11:41
合同本身是法人个人与A公司签署的，但从公司付的款应该视同是公司行为吧，公司是小规模纳税人，在哪里查询申报期呢，麻烦给列一下滞纳金的公式吧，23年的业务，那正常申报截止日是24年汇算清缴期的最后一天吗？
婵老师 
12/17 11:47
可以在税务申报系统中查询或者咨询贵公司的税务专管员了解印花税的申报期；
滞纳金的计算公司=印花税金额*（正常申报缴纳截止期-实际支付日）*万分之五
不懂就问好学生
12/17 13:42
谢谢。那账务处理上 怎么记账合适？去年算成本，今年挂在应付吗
婵老师
12/17 13:54
账务处理？是指的印花税吗？印花税是计入税金及附加的，如果去年没有计提，可以计入当年度，滞纳金计入营业外支出中。
不懂就问好学生
12/17 14:38
不是，问题2是请问往来款的处理。去年我方确认20万成本，预付账款5万？今年 收到退款11万，挂应付6万、？还是说冲减今年成本。总感觉这个业务像投资回本，不像购销。
婵老师
12/17 15:14
业务实质是什么？是往来款项吗？如果是往来款，那么之前支付的就不能计入成本，应该挂其他应收账款，今年收到的退款冲减其他应收账款
不懂就问好学生
12/17 16:26
合同内容或者说实质是合作投资协议，
不懂就问好学生
12/17 16:28
公司→国企A公司25万
不懂就问好学生
12/17 16:29
国企A公司是经营方，有利润后分利润。目前合作中止，25万款项亦逐步退回。 但是在去年开始合作的时候A公司给我方开具了20万经营租赁费的发票。这应该挂往来吗？ 期间的收益款算作收入可否。
婵老师
12/17 16:32
如果是合作投资协议，对方就不应该给你们开发票呢，感觉业务性质有点异常
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