3.2×23年1月1日，甲公司与乙公司签订了租赁期限为10年的写字楼租赁协议，年租金为200万元，于每年1月1日支付，并允许甲公司可以于第五年年末提前终止租赁。甲公司经评估合理确定将不会行使终止租赁选择权，并于当日支付首笔租金，同时收到乙公司租金激励10万元。甲公司另支付房产中介佣金15万元。假设无法取得租赁内涵利率，租赁增量借款利率为6%。已知：（P/A，6%，4）=3.4651，（P/A，6%，9）=6.8017。怎么求要求：（1）计算使用权资产、租赁负债的初始入账价值，并编制甲公司在租赁期开始日相关的会计分录。（2）编制甲公司在租赁期前两年摊销未确认融资费用和支付租赁付款额的会计分录。（单位：万元）_实务

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3.2×23年1月1日，甲公司与乙公司签订了租赁期限为10年的写字楼租赁协议，年租金为200万元，于每年1月1日支付，并允许甲公司可以于第五年年末提前终止租赁。甲公司经评估合理确定将不会行使终止租赁选择权，并于当日支付首笔租金，同时收到乙公司租金激励10万元。甲公司另支付房产中介佣金15万元。假设无法取得租赁内涵利率，租赁增量借款利率为6%。已知：（P/A，6%，4）=3.4651，（P/A，6%，9）=6.8017。怎么求要求：（1）计算使用权资产、租赁负债的初始入账价值，并编制甲公司在租赁期开始日相关的会计分录。（2）编制甲公司在租赁期前两年摊销未确认融资费用和支付租赁付款额的会计分录。（单位：万元）

sd13176009561| 提问时间：2024 12/17 15:47

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朴老师

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存货内部交易抵消借：营业收入 24000 贷：营业成本 20000 存货 4000 固定资产内部交易抵消抵消收入成本和原价借：营业收入 80000 贷：营业成本 60000 固定资产 - 原价 20000 抵消多提折旧借：固定资产 - 累计折旧 1000 贷：管理费用 1000 内部应收账款和坏账准备抵消抵消账款借：应付账款 30000 贷：应收账款 30000 抵消坏账准备借：应收账款 - 坏账准备 150 贷：信用减值损失 150

2024 12/17 15:55

sd13176009561

2024 12/17 16:34

你好，这个答案和题目不对应吧

朴老师

2024 12/17 16:37

甲公司租赁期开始日租赁负债的初始入账金额=200×（P/A,6% ,9）=200×6.8017=1360.34（万元）。甲公司该使用权资产的初始成本=200+1 360.34+15-10=1 565.34（万元）。借：使用权资产1 560.34 租赁负债-未确认融资费用 439.66 贷：租赁负债一―租赁付款额1 800 （ 200×9）银行存款200 借：银行存款10 贷：使用权资产10 借：使用权资产15 贷：银行存款15 借：管理费用5 贷：银行存款5 甲公司该使用权资产的折旧年限为10年。借：管理费用156.53 贷：使用权资产累计折旧156.53 （1 565.34/10）甲公司2×22年度应确认的租赁负债利息费用=1 360.34×6%=81.62（万元）

sd13176009561

2024 12/17 16:46

你好，请问第二问会计分录怎么写

朴老师

2024 12/17 16:52

2×23 年年末摊销未确认融资费用借：财务费用 81.62 贷：租赁负债 - 未确认融资费用 81.62 支付租赁付款额借：租赁负债 - 租赁付款额 200 贷：银行存款 200 2×24 年年末计算利息费用：先算出第一年末本金余额为 1241.96 万元，第二年末利息费用约 74.52 万元。摊销未确认融资费用借：财务费用 74.52 贷：租赁负债 - 未确认融资费用 74.52 支付租赁付款额借：租赁负债 - 租赁付款额 200 贷：银行存款 200