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速问速答同学您好!
(1)业务(1)当月凭票据实抵扣的增值税进项税额 = 45 + 4.5 + 15.6 + 0.09 = 65.19(万元)
从棉农个人处收购棉花,按照买价乘以扣除率计算抵扣进项税额。购进农产品用于生产销售或委托加工 13%税率货物的,按照 10%的扣除率计算进项税额。所以凭票计算抵扣的进项税额 = 20×10% = 2(万元)
当月凭票据实抵扣和凭票计算抵扣的增值税进项税额 = 65.19 + 2 = 67.19(万元)
(2)当月生产领用外购农产品加计扣除进项税 = 20×1% = 0.2(万元)
(3)分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。所以办公用纸和生活用纸的销项税额 = 1500×80%×13% = 156(万元)
预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天。所以印刷用纸和胶版纸的销项税额 = 300×70%×13% = 27.3(万元)
当月增值税销项税额 = 156 + 27.3 = 183.3(万元)
(4)进项税额转出 = 100×70% = 70(万元)
处置使用过的未抵扣进项税的设备,应按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。应纳增值税 = 1.03÷(1 + 3%)×2% = 0.02(万元)
自建生产线的销项税额 = 5×13% + 280×13% + 15×6% = 37.85(万元)
当月应缴纳增值税 = 183.3 - (67.19 - 70) + 0.02 + 37.85 = 223.98(万元)
希望可以帮到你,可以的话,帮忙给个好评,谢谢!
2024 12/17 16:54
m272893368
2024 12/17 17:03
老师第一问凭票据实抵扣的15.6和0.09不是业务一,应该是业务二的吧 题目问的是业务一呀
桔梗老师
2024 12/17 17:07
同学,您好!
是,你把15.6和0.09去掉就好了。
m272893368
2024 12/17 17:20
老师,第三问计算当月增值税销项税为什么只用计算业务(3)的销项税,后面业务的销项税为什么不算呀
桔梗老师
2024 12/17 17:31
同学,您好!
第(5)小问处置使用过的覆膜机,取得含税金额 1.03 万元,按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税,这不属于销项税额。
第(6)小问自建纸张废料综合利用生产线,销售废料综合处理过程中分离出来的塑料、销售净化处理过的纸浆、为邻近再生纸厂提供堆渣垃圾专业化处理劳务,这些业务适用的增值税政策并非计算销项税额。
综上,第(5)和(6)小问的业务情况不涉及计算增值税销项税额,所以在计算当月增值税销项税额时未加上这两部分。
m272893368
2024 12/17 17:43
老师,请问为什么自建生产线业务服务费税率是6%不是9%呀
桔梗老师
2024 12/17 17:50
同学,您好!
在建筑业中,像设计、工程勘探、工程监理等所涉及的费用可按照 6%的税率计算,这类业务通常被认为与技术服务等相关。自建生产线业务服务费更符合这类服务的性质,所以适用 6%的税率。