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老师:汇算清缴中研发费用加计扣除优惠明细表的48栏(减:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分和49栏(以前年度销售研发活动直接形成产品)(包括组成部分）对应材料部分结转金额)怎么填，数字是怎么来的？
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48 栏：填当年销售由研发活动直接形成产品对应的材料成本，通过核算研发形成且已销售产品的材料成本得出。
49 栏：填以前年度销售研发活动形成产品对应材料成本在以前未处理、需在本年度结转的金额，需追溯核算得出。
2024 12/18 10:11
晓519526769 
2024 12/18 12:04
老师，这两行填了，被扣除了，那材料部分相当于就不能享受加计扣除优惠了，是吗？
朴老师 
2024 12/18 12:09
同学你好
对的
是这样的
晓519526769
2024 12/18 14:03
老师:那政策中提到可以加计扣除的包括人工、直接投入及其他，那材料为什么又不可以加计扣除呢，怎样的情况下直接投入的材料可以加计扣除呢？
朴老师
2024 12/18 14:06
一般情况下材料并非都不可加计扣除：政策中的研发费用加计扣除范围是包括直接投入费用中的研发活动直接消耗的材料费用等的，并非材料一概不能加计扣除，只是需满足一定条件.
可加计扣除的条件：只有研发活动中直接消耗的材料费用才可以进行加计扣除，且需准确归集。比如企业为研发某新型电子产品，专门采购的电子元件、芯片等材料，这些材料在研发过程中被直接使用和消耗，其费用就可以作为直接投入费用中的研发活动直接消耗材料费用进行加计扣除。如果企业将生产产品领用的材料也计入研发费用，或者研发过程中剩余的材料未作合理处理又投入生产等导致费用归集不准确的，这部分材料费用则不能加计扣除.
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