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以下是根据您提供的业务编制的会计分录： 1. 采购员张小明赴外地采购材料预借差旅费 5000 元，用现金支付。 借：其他应收款——张小明 5000 贷：库存现金 5000 理由：预借差旅费，形成了对员工的应收款，同时现金减少。 2. 向明智工厂购入材料，货款未付。 借：在途物资——甲材料 120000 ——乙材料 200000 ——丙材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 65000 贷：应付账款——明智工厂 585000 理由：材料尚未入库，计入在途物资，增值税进项税额可以抵扣，应付账款增加。 3. 用银行存款支付运杂费 6000 元。 借：在途物资——甲材料 1200 ——乙材料 1600 ——丙材料 3200 贷：银行存款 6000 理由：运杂费按材料重量比例分配计入各材料成本，银行存款减少。 4. 用银行存款支付前欠明智工厂购料款。 借：应付账款——明智工厂 585000 贷：银行存款 585000 理由：偿还欠款，应付账款减少，银行存款减少。 5. 采购员张小明回来报销差旅费 6000 元，补付现金 1000 元。 借：管理费用 6000 贷：其他应收款——张小明 5000 库存现金 1000 理由：报销差旅费计入管理费用，冲减其他应收款，补付现金导致库存现金减少。 6. 材料验收入库，结转实际采购成本。 借：原材料——甲材料 121200 ——乙材料 201600 ——丙材料 203200 贷：在途物资——甲材料 121200 ——乙材料 201600 ——丙材料 203200 理由：材料入库，将在途物资转为原材料。 7. 领用材料。 借：生产成本——A 产品 210000 ——B 产品 150000 制造费用 24000 管理费用 14000 贷：原材料——甲材料 111000 ——乙材料 136000 ——丙材料 151000 理由：根据用途将材料成本分别计入相应的账户。 8. 结算本月应付职工工资。 借：生产成本——A 产品 25000 ——B 产品 25000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 60000 理由：根据人员工作岗位将工资分别计入相应的成本费用账户。 9. 计提职工福利费。 借：生产成本——A 产品 1500 ——B 产品 1500 制造费用 300 管理费用 300 贷：应付职工薪酬 3600 理由：按照工资总额的 6%计提福利费，分别计入相应账户。 10. 支付车间固定资产修理费。 借：制造费用 600 贷：银行存款 600 理由：车间修理费计入制造费用，银行存款减少。 11. 支付车间办公费。 借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 理由：车间办公费计入制造费用，银行存款减少。 12. 支付水电费。 借：制造费用 3600 管理费用 1200 贷：银行存款 4800 理由：根据用途分配水电费，分别计入制造费用和管理费用，银行存款减少。 13. 计提固定资产折旧费。 借：制造费用 4000 管理费用 1800 贷：累计折旧 5800 理由：按照用途计提折旧，分别计入制造费用和管理费用。 14. 结转制造费用，并按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品生产成本。 制造费用总额 = 24000 + 5000 + 300 + 600 + 1400 + 3600 + 4000 = 38900（元） 分配率 = 38900 ÷ (25000 + 25000) = 0.778 A 产品应分配的制造费用 = 25000 × 0.778 = 19450（元） B 产品应分配的制造费用 = 38900 - 19450 = 19450（元） 借：生产成本——A 产品 19450 ——B 产品 19450 贷：制造费用 38900 理由：将制造费用分配到产品成本中。 15. A、B 产品完工入库。 A 产品总成本 = 210000 + 25000 + 1500 + 19450 = 255950（元） B 产品总成本 = 150000 + 25000 + 1500 + 19450 = 195950（元） 借：库存商品——A 产品 255950 ——B 产品 195950 贷：生产成本——A 产品 255950 ——B 产品 195950 理由：产品完工入库，将生产成本转为库存商品。 16. 销售 A 产品，收入存入银行。 借：银行存款 406800 贷：主营业务收入 360000 应交税费——应交增值税（销项税额） 46800 理由：销售产品，收到货款，确认收入和增值税销项税额。 17. 销售 B 产品，货款未收。 借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39000 理由：销售产品，未收到货款，确认收入和增值税销项税额。 18. 支付销售产品的包装费。 借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000 理由：包装费计入销售费用，银行存款减少。 19. 应付本月银行短期借款利息。 借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500 理由：计提短期借款利息计入财务费用。 20. 结转已销售 A、B 产品的实际成本。 借：主营业务成本 451900 贷：库存商品——A 产品 255950 ——B 产品 195950 理由：销售产品，结转成本。 21. 计算销售 A、B 产品应交的消费税。 应交消费税 = (360000 + 300000) × 10% = 66000（元） 借：税金及附加 66000 贷：应交税费——应交消费税 66000 理由：销售产品应缴纳消费税，计入税金及附加。 22. 销售丙材料，收入存入银行，结转成本。 借：银行存款 56500 贷：其他业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 借：其他业务成本 40500 贷：原材料——丙材料 40500 理由：销售材料确认收入和增值税，同时结转成本。 23. 盘亏设备。 借：待处理财产损溢 1800 累计折旧 2200 贷：固定资产 4000 借：营业外支出 1800 贷：待处理财产损溢 1800 理由：盘亏先通过待处理财产损溢核算，批准后计入营业外支出。 24. 接受捐赠。 借：银行存款 8000 贷：营业外收入 8000 理由：接受捐赠增加银行存款和营业外收入。 25. 结转损益类账户到“本年利润”账户。 借：主营业务收入 660000 其他业务收入 50000 营业外收入 8000 贷：本年利润 718000 借：本年利润 541900 贷：主营业务成本 451900 税金及附加 66000 管理费用 27700 财务费用 1500 销售费用 2000 其他业务成本 40500 理由：将收入类和费用类账户的余额结转至本年利润，计算利润。 26. 计算应交企业所得税，并转账。 利润总额 = 718000 - 541900 = 176100（元） 应交企业所得税 = 176100 × 25% = 44025（元） 借：所得税费用 44025 贷：应交税费——应交企业所得税 44025 借：本年利润 44025 贷：所得税费用 44025 理由：计算所得税费用，将其结转至本年利润。 27. 将净利润转入“利润分配”账户。 净利润 = 176100 - 44025 = 132075（元） 借：本年利润 132075 贷：利润分配——未分配利润 132075 理由：将本年利润的净利润部分结转至利润分配。 28. 按税后利润的 10%提取法定盈余公积。 法定盈余公积 = 13207.5（元） 借：利润分配——提取法定盈余公积 13207.5 贷：盈余公积——法定盈余公积 13207.5 理由：提取法定盈余公积，增加盈余公积，减少利润分配。 29. 分配给股东股利 30000 元。 借：利润分配——应付股利 30000 贷：应付股利 30000 理由：决定分配股利，增加应付股利，减少利润分配。 30. 将“利润分配”下其他明细账户转入“利润分配----未分配利润”账户。 借：利润分配——未分配利润 43207.5 贷：利润分配——提取法定盈余公积 13207.5 ——应付股利 30000 理由：将利润分配的其他明细账户余额结转至未分配利润。