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1 月 1 日 恢复上年度注销的零余额账户用款额度 100,000 元： 借：零余额账户用款额度 100,000 贷：财政应返还额度 100,000 收到“财政授权支付额度到账通知书”，授权支付用款额度 200,000 元： 借：零余额账户用款额度 200,000 贷：财政拨款收入 200,000 1 月 2 日 收到被投资单位宣告发放现金股利 35,000 元： 借：银行存款 35,000 贷：投资收益 35,000 1 月 5 日 单位职工小李出差，预借差旅费 5,500 元： 借：其他应收款——小李 5,500 贷：银行存款 5,500 1 月 7 日 无偿调入办公物料及支付运输费： 借：库存物品 2,500 贷：银行存款 200 无偿调拨净资产 2,300 1 月 12 日 小李出差回来报销差旅费 4,500 元： 借：业务活动费用 4,500 库存现金 1,000 贷：其他应收款——小李 5,500 1 月 15 日 置换显示屏： 借：固定资产——显示屏 10,800 固定资产累计折旧 3,000 贷：固定资产——投影仪 12,000 银行存款 800 零余额账户用款额度 800 1 月 16 日 办公室负责人领用办公物料： 借：单位管理费用 300 贷：库存物品 300 1 月 18 日 对附属单位发放烤火费 20,000 元： 借：对附属单位补助费用 20,000 贷：银行存款 20,000 1 月 20 日 计提研究阶段的研究人员工资 150,000 元，开发阶段工作人员工资 20,000 元： 借：研发支出——研究支出 150,000 ——开发支出 20,000 贷：应付职工薪酬 170,000 1 月 25 日 接受个人捐赠机器设备及支付运输费： 借：固定资产 34,100 贷：捐赠收入 34,000 银行存款 100 1 月 26 日 获得中央财政拨款到账 200,000 元： 借：银行存款 200,000 贷：财政拨款收入 200,000 1 月 29 日 外购新式打卡考勤软件系统： 借：无形资产 140,000 贷：银行存款 140,000 1 月 31 日 月末结转： （1）将财政拨款收入结转： 借：财政拨款收入 400,000（200,000 + 200,000） 贷：本期盈余 400,000 （2）将投资收益结转： 借：投资收益 35,000 贷：本期盈余 35,000 （3）将业务活动费用结转： 借：本期盈余 4,800（4,500 + 300） 贷：业务活动费用 4,800 （4）将对附属单位补助费用结转： 借：本期盈余 20,000 贷：对附属单位补助费用 20,000 （5）将研发支出结转： 借：本期盈余 170,000 贷：研发支出 170,000 （6）将捐赠收入结转： 借：捐赠收入 34,000 贷：本期盈余 34,000