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问题已解决
我公司是做短剧的，公司有编剧改写剧本，也会请人写剧本，然后找别的公司拍摄，再找平台播放。这样的情况下，编剧的工资是做管理费用还是成本啊？那平台给我们的分成是做收入，那拍摄费用做成本。但是影视制作费是在前发生的，也收到了发票，收入是后来发生的，就是平台过几个月才会分给我们，这样的话，这个成本收入什么时候确认呀？关于上述提到的工资、创作费劳务费、影视制作费，这个具体的分录怎么做呢？还有结转成本的分录怎么做呢
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你好，那编剧做成本；什么时候收到收入了才确认成本，让它们匹配。借主营业务成本，贷银行存款。你们这个制做成本是按照进度确认的吗？
2024 12/26 11:55
张瑞雪老师 
2024 12/26 11:57
上面那个工资、创作费劳务费、影视制作费按照不同的短剧，计入库存商品，借库存商品，贷银行存款。等收到平台的收入了，确认成本，借主营业务成本，贷库存商品。
通过 
2024 12/26 17:30
那工资的话，怎么分配呢？工资的话，每部短剧都有用到的，因为编剧都有审核的。就算直接平均分摊到每部剧，因为有时这个月写的剧本下个月拍或者当月拍的，也不好区分。
那就是创作费、劳务费、影 视制作费，全部按照借：库存商品----《短剧》，贷：银 行 存款，但是这个剧不是只有一次性收入的哦，它是每个月都有收入的。以后每个月收到这部剧的收入怎么结转成本呢？
张瑞雪老师
2024 12/26 18:03
分配不到具体剧本的编剧工资，那就在库存商品设置一个“工资结转”二级科目，单独核算，等能分配时再转到那个剧本上；你们是小规模纳税人吗？可以每季度按照收入的多少，结转成本。（自己先定个毛利率，收入多就多结转，少就少结转。）剧本上线，应该都有个时间段吧，这个你们有预估的吧。（比如电影上映多久，就免费了。）
通过
2024 12/26 18:12
那工资结转怎么单独核算呢，压根没办法分配到哪个剧本上啊？是小规模纳税人，这个压根定不了毛利率啊，因为每部剧的收入都是不固定的，得看人家充值的情况。短剧不一样，他是什么时候都是要收费的，除非是一次性卖给了平台。所以这个成本结转的问题也是个问题
张瑞雪老师
2024 12/26 18:41
既然是小规模纳税人，那就可以核算不那么细，区分不那么细了。按照每个季度收入的多少，大约交多少税，倒推成本，再倒推库存商品结转成本。那个工资结转就是没法区分的编剧工资，就记入这个会计科目。
张瑞雪老师
2024 12/26 18:45
例如，4季度收平台收入25万，预计想交1000所得税，1000/0.05=2万，25-2=23万，也就是要做23万的成本费用，扣除已发生的其他费用，就是成本了，然后再结转库存商品。不知道你看明白了么
通过
2024 12/26 18:56
成本推算这个我看明白了，但是这样的话，就是按照自己的交税的情况推算成本咯，这样的话，税务不会有风险吗？结转成本正常不是应该有个明细表的吗？还有工资是记入到哪个会计科目呢？另外平台给我们分红，我们要给平台开版权使用费的发票哦，这个合理吗？我看了别人的会计分录是直接计入生产成本的，到时确认收入了就结转主营业务成本的。
张瑞雪老师
2024 12/26 19:21
小规模纳税人的税收风险比一般纳税人低多了，一点风险都没，肯定不可能，不过可以肯定的是交点税比不交税的风险低。结转成本的明细这个可以自己做吧。工资按照各个工种和部门，记入不同的成本费用中。那个版权费记入生产成本，它最终结转到存货中的库存商品了，如果你不想用生产成本，可以直接记入库存商品中。
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