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1一般纳税人 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 应交税费 - 未交增值税 缴纳税款时： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 这样，新的年度“应交税费 - 应交增值税”科目下的销项税额、进项税额、进项税额转出等明细科目就没有期初余额了。 2. 小规模纳税人只有“应交税费 - 应交增值税”科目。 缴纳税款时： 借：应交税费 - 应交增值税 贷：银行存款 完成缴纳后，新年度该科目就没有期初余额了。