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一、1 月 1 日 恢复上年度注销的零余额账户用款额度 财务会计： 借：零余额账户用款额度 300000 贷：财政应返还额度 - 财政授权支付 300000 预算会计： 借：资金结存 - 零余额账户用款额度 300000 贷：资金结存 - 财政应返还额度 300000 收到财政授权支付用款额度 财务会计： 借：零余额账户用款额度 200000 贷：财政拨款收入 200000 预算会计： 借：资金结存 - 零余额账户用款额度 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 二、1 月 2 日 收到被投资单位宣告发放现金股利 财务会计： 借：银行存款 25000 贷：投资收益 25000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 25000 贷：投资预算收益 25000 三、1 月 3 日 更正上一年度漏计捐赠收入 财务会计： 借：银行存款等 20000 贷：以前年度盈余调整 20000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 20000 贷：其他预算收入 20000 四、1 月 5 日 职工预借差旅费 财务会计： 借：其他应收款 - 小李 6500 贷：银行存款 6500 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 6500 贷：资金结存 - 货币资金 6500 五、1 月 7 日 无偿调入办公物料及支付运输费 财务会计： 借：库存物品 2500 贷：银行存款 200 贷：无偿调拨净资产 2300 预算会计： 借：其他支出 200 贷：资金结存 - 货币资金 200 六、1 月 8 日 计提当月职工薪酬 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 1061200 贷：应付职工薪酬 - 基本工资 960000 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 35200 贷：应付职工薪酬 - 住房公积金 66000 贷：其他应交税费 - 应交个人所得税 45000 预算会计：无 七、1 月 10 日 长期国债到期收回本金及利息 财务会计： 借：银行存款 20000 贷：长期债券投资 15000 贷：投资收益 5000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 20000 贷：投资预算收益 5000 贷：其他结余 15000 八、1 月 12 日 小李报销差旅费 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 5500 贷：其他应收款 - 小李 5500 预算会计：无 九、1 月 15 日 设备置换 财务会计： 借：固定资产 - B 设备 2400000 借：固定资产累计折旧 300000 贷：固定资产 - A 设备 1800000 贷：银行存款 200000 贷：资产处置费用 700000 预算会计： 借：其他支出 200000 贷：资金结存 - 货币资金 200000 十、1 月 16 日 领用办公物料 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 600 贷：库存物品 600 预算会计：无 十一、1 月 18 日 对附属单位发放烤火费 财务会计： 借：对附属单位补助费用 50000 贷：银行存款 50000 预算会计： 借：对附属单位补助支出 50000 贷：资金结存 - 货币资金 50000 十二、1 月 20 日 自行研发专利技术活动 财务会计： 借：研发支出 - 研究支出 25000 贷：应付职工薪酬 25000 预算会计： 借：事业支出 25000 贷：资金结存 - 货币资金 25000 十三、1 月 23 日 领用一次性工具 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 40000 贷：库存物品 40000 预算会计：无 十四、1 月 26 日 获得中央财政拨款 财务会计： 借：银行存款 800000 贷：财政拨款收入 800000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 800000 贷：财政拨款预算收入 800000 十五、1 月 29 日 外购新式打卡考勤软件系统 财务会计： 借：无形资产 250000 贷：财政拨款收入 250000 预算会计： 借：事业支出 250000 贷：财政拨款预算收入 250000 十六、1 月 31 日 将自行研发无形资产发生的研究阶段费用转入相关费用 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 25000 贷：研发支出 - 研究支出 25000 预算会计：无 十七、月末结转（年末结转） 财务会计： 借：财政拨款收入 1050000（200000 + 800000 + 250000） 借：投资收益 30000（25000 + 5000） 贷：本期盈余 1080000 借：本期盈余 1080000 贷：累计盈余 1080000 预算会计： 借：财政拨款预算收入 1250000（200000 + 800000 + 250000） 借：投资预算收益 30000（25000 + 5000） 贷：其他结余 1280000 借：其他结余 1280000 贷：非财政拨款结余分配 1280000