我们是地方城投国企小规模公司，跟政府单位签了一份代建协议建设学校。协议里规定了完工后支付实际结算工程款再加3%代建服务费。前期买了一块地计无形资产，后面发生工程设计费用全部计入在建工程明细，目前完工交付开学了可是科目怎么处理呢？在建工程转固定资产和存货库存商品感觉都不合适，我觉得把在建工程转应收账款，等政府拨款下来记专项应付款，冲减应收账款？或者不结转就放在那用专项应付款冲在建工程。(小规模我采用的是净额法3%确认收入。总额法按全部收入缴税太多。)具体在建工程和无形资产土地我不知后续如何处理结平_实务

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我们是地方城投国企小规模公司，跟政府单位签了一份代建协议建设学校。协议里规定了完工后支付实际结算工程款再加3%代建服务费。前期买了一块地计无形资产，后面发生工程设计费用全部计入在建工程明细，目前完工交付开学了可是科目怎么处理呢？在建工程转固定资产和存货库存商品感觉都不合适，我觉得把在建工程转应收账款，等政府拨款下来记专项应付款，冲减应收账款？或者不结转就放在那用专项应付款冲在建工程。(小规模我采用的是净额法3%确认收入。总额法按全部收入缴税太多。)具体在建工程和无形资产土地我不知后续如何处理结平

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朴老师

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收入确认和在建工程结转（净额法）按实际结算工程款的 3% 确认代建服务收入，将在建工程成本（扣除代建服务费对应的部分）结转到主营业务成本。确认收入：借：应收账款，贷：主营业务收入；结转成本：借：主营业务成本，贷：在建工程。收到政府拨款借：银行存款，贷：应收账款、专项应付款。土地无形资产处理按合理方法将土地成本分摊到学校建筑物成本，借：固定资产，贷：无形资产。不结转的弊端在建工程长期挂账不符合核算原则，影响报表真实性。专项应付款冲减在建工程的问题这样做不符合核算实质，会导致会计混乱

01/02 07:27

m32975518