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上个月，销项税有余额，但是因为进项税有留底，所以销项税就抵扣了没实际缴税。这个需要做分录吗，销项税需要做转出吗？
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根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是
月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
01/02 09:59
小强 
01/02 10:12
那这个未交增值税，是不是我计提城建税，教育经费等的依据，用这个数再乘以税率缴纳。
家权老师 
01/02 10:14
是的，就是那样子的
小强
01/02 11:30
谢谢您。另外企业所得税计算公式是什么，如果有以前年度损益怎么处理？
家权老师
01/02 11:32
本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率5%-本年预交所得税
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