事业单位问题答疑_事业单位知识问答_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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我们是小规模纳税人，这个季度上报了财务报表。现在发现之前工资都直接计入管理费用，没有过度一下应付职工薪酬这个科目。现在想要把上个今年1-9月份的工资调整一下，过一下这个科目。到下个季度报财务报表时会不会有影响
小菲老师 | 提问时间：10/28 15:43

#事业单位#

同学，你好不影响的

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学校暑假聘请了短期提供军训的教官，这个月给教官每个人打了军训费，但没有给他们申报个税。他们也没给我们学校开发票呢。我们下个月收到发票给他们申报个税迟不迟？会不会引起罚款？
小锁老师 | 提问时间：10/28 15:19

#事业单位#

您好，这个的话，不会引起罚款的，这个下个月申报也行的

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老师你好请问事业单位2023年12月31日应缴财政款有余额，不符合事业单位哪条法规？
波德老师 | 提问时间：10/27 21:25

#事业单位#

你好，不符合《中华人民共和国预算法》第十三条

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开运输发票税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：10/27 20:11

#事业单位#

您好，一般人是9%，小规模是1%

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被认定为事业单位，到底用什么财务制度做账？涉及那些税费？
耿老师 | 提问时间：10/27 19:36

#事业单位#

你好！如果被认定为事业单位，那么做账应该使用《事业单位财务规则》及相关制度。根据《事业单位财务规则》，事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。事业单位财务管理的主要任务包括合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算报告和财务报告，真实反映单位预算执行情况、财务状况和运行情况等。关于事业单位涉及的税费，常见的有以下几种： 1. **增值税**：如果事业单位有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等应税行为，需要缴纳增值税。税率根据不同业务类型而定，一般纳税人适用的税率有 6%、9%等，小规模纳税人适用 3%的征收率。 2. **企业所得税**：事业单位的经营所得和其他所得需要缴纳企业所得税，税率一般为 25%。不过，对于符合条件的小型微利企业，有一定的税收优惠政策。 3. **个人所得税**：对职工的工资、薪金所得需要按照个人所得税法的规定代扣代缴个人所得税，税率根据工资收入水平采用超额累进税率，从 3%到 45%不等。 4. **房产税**：如果事业单位拥有房屋产权，可能需要缴纳房产税。房产税的税率为 1.2%。 5. **城镇土地使用税**：对在城镇土地使用范围内的土地，按不同等级的土地面积和相应的税额标准征收。 6. **印花税**：书立合同、产权转移书据等应税凭证时需要缴纳印花税，税率根据凭证类型不同而有所差异。 7. **车船税**：对事业单位拥有的车辆和船舶征收车船税。 8. **契税**：在事业单位承受土地、房屋权属转移时需要缴纳契税，税率一般为 3%-5%。

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你好，继续教育课程，行政事业单位预算执行与分析课程，按照老师讲解的公式，人均开支不是还应该减去离退休人员开支400万元吗？人均开支=（3000+5000-400）/3000=2.53万元。
波德老师 | 提问时间：10/27 16:27

#事业单位#

你好，请截一下全图，我看看400是什么

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单位性质是事业单位，但是呢做账呢又按照新收入准则做账，税务系统开具了发票所以产生了增值税，这种需要缴纳企业所得税？我看到税务系统也没有核定到企业所得税啊，电子税务局是申报的政府会计制度？这种到底需不需要申报企业所得税？
小菲老师 | 提问时间：10/27 14:14

#事业单位#

同学，你好需要缴纳所得税，你有盈利就要缴纳所得税

阅读 583

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政府会计这道题怎么做?财务，预算双会计分录
暖暖老师 | 提问时间：10/27 11:14

#事业单位#

1. 12月7日预借差旅费 - 财务会计分录： - 借：其他应收款 - 某同志 5000 - 贷：银行存款 5000 - 预算会计分录： - 借：行政支出 - 商品和服务支出 - 差旅费 5000 - 贷：资金结存 - 货币资金 5000 2. 12月10日报销差旅费 - 财务会计分录： - 借：单位管理费用 5000 - 贷：其他应收款 - 某同志 5000 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支变动。 3. 12月15日计提管理人员工资 - 财务会计分录： - 借：单位管理费用 62000 - 贷：应付职工薪酬 62000 - 借：应付职工薪酬 1100 - 贷：其他应交税费 - 应交个人所得税 1100 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支。 4. 12月16日发放工资 - 财务会计分录： - 借：应付职工薪酬 60900 - 贷：财政拨款收入 60900 - 预算会计分录： - 借：行政支出 - 工资福利支出 60900 - 贷：财政拨款预算收入 60900 5. 12月19日预付会议费 - 财务会计分录： - 借：预付账款 3000 - 贷：财政拨款收入 3000 - 预算会计分录： - 借：行政支出 - 商品和服务支出 - 会议费 3000 - 贷：财政拨款预算收入 3000 6. 12月15日结算会议费并退回多余款项 - 财务会计分录： - 借：单位管理费用 2800 - 银行存款 200 - 贷：预付账款 3000 - 预算会计分录： - 借：行政支出 - 商品和服务支出 - 会议费 -200（用负数冲减原支出） - 贷：资金结存 - 货币资金 200 7. 12月31日计提管理部门固定资产折旧 - 财务会计分录： - 借：单位管理费用 6400 - 贷：固定资产累计折旧 6400 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支。 8. 12月31日领用库存A产品 - 财务会计分录： - 借：单位管理费用 900 - 贷：库存物品 - A产品 900 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支。

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政府会计这题怎么做，财务，预算双会计分录
暖暖老师 | 提问时间：10/27 11:13

#事业单位#

1. 12月1日支付会议室租赁费 - 财务会计分录： - 借：业务活动费用 12000 - 贷：银行存款 12000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 - 财政基本拨款支出 - 商品和服务支出 - 租赁费 12000 - 贷：资金结存 - 货币资金 12000 2. 12月5日计提工资 - 财务会计分录： - 借：业务活动费用 65000 - 贷：应付职工薪酬 65000 - 借：应付职工薪酬 1000 - 贷：其他应交税费 - 应交个人所得税 1000 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支。 3. 12月6日发放工资 - 财务会计分录： - 借：应付职工薪酬 64000 - 贷：财政拨款收入 64000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 - 财政基本拨款支出 - 工资福利支出 64000 - 贷：财政拨款预算收入 64000 4. 12月10日预付培训费 - 财务会计分录： - 借：预付账款 9000 - 贷：零余额账户用款额度 9000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 - 财政基本拨款支出 - 商品和服务支出 - 培训费 9000 - 贷：资金结存 - 零余额账户用款额度 9000 5. 12月11日计提固定资产折旧 - 财务会计分录： - 借：业务活动费用 91000 - 贷：固定资产累计折旧 91000 - 预算会计分录：此步骤不涉及预算会计分录，因为没有现金收支。 6. 12月12日收到办公用品退货款 - 财务会计分录： - 借：银行存款 200 - 贷：业务活动费用 200 - 预算会计分录： - 借：资金结存 - 货币资金 200 - 贷：事业支出 - 财政基本拨款支出（相应明细科目，用负数表示）200 7. 12月20日结算培训费并补付 - 财务会计分录： - 借：业务活动费用 10000 - 贷：预付账款 9000 - 零余额账户用款额度 1000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 - 财政基本拨款支出 - 商品和服务支出 - 培训费 1000 - 贷：资金结存 - 零余额账户用款额度 1000

阅读 2042

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会计报表制作怎么操作？
bamboo老师 | 提问时间：10/26 15:04

#事业单位#

您好请问是财务软件生成报表吗

阅读 623

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员工自己花钱买公司采购的工作服，然后费用记在其他业务收入，现金流量应该选什么啊
钟存老师 | 提问时间：10/26 14:17

#事业单位#

属于销售货物收到的现金

阅读 630

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个人缴纳前月社保基数差额怎么做账
小菲老师 | 提问时间：10/26 13:37

#事业单位#

同学，你好是个人要补缴纳吗？？是个人把这个钱打给公司吗？

阅读 638

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10月份10号上班的月休4天，老板说工资除以月总天数减去4，休假正常休，我不太懂，我如果接下来还休假会不会影响工资呀，工资3500呢，有没有老师帮忙算一下
宋生老师 | 提问时间：10/26 09:12

#事业单位#

你好，这个这么说吧，按劳动法是用工资除以应出勤天数，然后乘以实际出勤天数就行。

阅读 867

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您好老师，请问私车公用，给员工按一定金额报销（作为对油费的补助），能税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/25 16:46

#事业单位#

您好，这种最好有租车合同，这样就可以抵扣了

阅读 879

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有采血浆站的相关账务处理可以参加吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/25 15:23

#事业单位#

收入处理捐赠血浆补贴收入：会计分录：借：银行存款/库存现金贷：营业外收入——捐赠血浆补贴收入说明：当收到捐赠血浆补贴时，按照实际收到的金额计入营业外收入。销售血浆收入：会计分录：借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入——血浆销售收入说明：如果采血浆站有销售血浆的业务，则按照销售合同或协议约定的价格确认收入。 2. 支出处理支付给供血浆者的补偿款：会计分录：借：制造费用（或管理费用，具体取决于内部成本分配策略）贷：应付职工薪酬——血浆补偿款说明：记录支付给供血浆者的补偿款，根据企业内部的成本分配策略，可能计入不同的费用科目。其他运营支出：包括但不限于人员工资、设备购置、维修费、水电费、办公费等。会计分录：借：相应费用科目（如管理费用、销售费用、财务费用等）贷：银行存款/库存现金说明：根据支出的性质，分别计入相应的费用科目。 3. 资产管理固定资产：对于新购入的医疗设备、车辆等固定资产，需按照实际支付的价款和相关税费进行入账。会计分录：借：固定资产贷：银行存款/库存现金说明：定期对固定资产进行折旧计提，反映其价值损耗。库存物资：包括药品、试剂、一次性耗材等。会计分录：购入时：借：库存商品，贷：银行存款/应付账款使用时：借：相应费用科目（如医疗成本），贷：库存商品说明：确保库存物资的进出记录准确无误。

阅读 684

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老师你好，如果事业单位计提的限定性净资产用于基建支出，在支出时，会计分录怎样做，求解，谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/25 15:20

#事业单位#

借：在建工程（或相关支出科目） XXX 贷：限定性净资产 XXX

阅读 845

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老师你好，我是一般纳税人，我收到了来自对方3%的专票，那这个3%的专票我可以用来抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：10/25 14:59

#事业单位#

这个3%的专票可以用来抵扣

阅读 684

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老师录期初余额时实收资本/股东/自然录不错了，应是实收资本/股东/法人，怎么调账做分录
宋生老师 | 提问时间：10/25 14:25

#事业单位#

你好，你借实收资本股东，贷实收资本股东/法人

阅读 668

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政府会计制度下，幼儿园采购低价值的教具、玩具，应该入什么科目？
小锁老师 | 提问时间：10/25 13:23

#事业单位#

您好那些的话，其实正常来说可以作为业务活动成本，这个是，或者是经营支出

阅读 668

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制造业企业，产品入库，销售出库，结转成本，入库单价跟销售单价是不是一致
家权老师 | 提问时间：10/25 11:44

#事业单位#

入库单价就是结转的成本单价

阅读 666

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事业单位的房屋因为地震处置。怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：10/25 11:06

#事业单位#

借：资产处置费用累计折旧贷：固定资产

阅读 655

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可以帮忙求解答吗
朴老师 | 提问时间：10/25 11:03

#事业单位#

一、8 月 1 日购入考勤打卡系统财务会计分录：借：固定资产 100500 应交增值税 — 应交税金（进项税额）1300 贷：其他货币资金 — 银行本票存款 101800 预算会计分录：借：行政支出 101800 贷：资金结存 — 其他货币资金 101800 二、8 月 2 日预付软件开发费用财务会计分录：借：预付账款 50000 贷：财政拨款收入 50000 借：事业支出 50000 贷：财政拨款预算收入 50000 三、2023 年 8 月软件开发完毕支付剩余费用财务会计分录：借：无形资产 250000 贷：预付账款 50000 财政拨款收入 200000 预算会计分录：借：行政支出 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 四、8 月 5 日自行研发业绩考核系统完成研发阶段：财务会计分录：借：研发支出 — 资本化支出 210000 费用化支出 70000 贷：库存物品 150000 应付职工薪酬 100000 零余额账户用款额度 30000 预算会计分录（支付设备租金）：借：行政支出 3000 贷：资金结存 — 零余额账户用款额度 3000 申请专利阶段：财务会计分录：借：无形资产 7000 贷：零余额账户用款额度 7000 预算会计分录：借：行政支出 7000 贷：资金结存 — 零余额账户用款额度 7000

阅读 1370

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老师事业单位灭火器加压入专用材料可以吗
小智老师 | 提问时间：10/25 10:25

#事业单位#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 653

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这个题目咋做啊
朴老师 | 提问时间：10/25 10:25

#事业单位#

外购一项专利权：财务会计分录：借：无形资产 30000 贷：零余额账户用款额度 30000 预算会计分录：借：行政支出 30000 贷：资金结存 —— 零余额账户用款额度 30000 委托软件公司开发财务软件：财务会计分录：借：无形资产 60000 贷：银行存款 60000 预算会计分录：借：行政支出 60000 贷：资金结存 —— 货币资金 60000 自行开发专利技术：研发阶段：财务会计分录：借：研发支出 —— 资本化支出 230000 费用化支出 42000 贷：库存物品 160000 应付职工薪酬 100000 零余额账户用款额度 12000 预算会计分录（支付设备租金）：借：行政支出 12000 贷：资金结存 —— 零余额账户用款额度 12000 申请专利阶段：财务会计分录：借：无形资产 8500 贷：零余额账户用款额度 8500 预算会计分录：借：行政支出 8500 贷：资金结存 —— 零余额账户用款额度 8500 取得政府无偿提供的土地使用权：财务会计分录：借：无形资产 1500000（500×3000）贷：无偿调拨净资产 1500000 预算会计无需做分录。本月计提专利权摊销额：财务会计分录：借：业务活动费用 800 贷：无形资产累计摊销 800 预算会计无需做分录。转让一项专利权：财务会计分录：借：资产处置费用 18000（30000 - 12000）无形资产累计摊销 12000 贷：无形资产 30000 借：银行存款 3000 贷：应缴财政款 3000 预算会计无需做分录。核销无形资产：财务会计分录：借：资产处置费用 14000（30000 - 16000）无形资产累计摊销 16000 贷：无形资产 30000 预算会计无需做分录

阅读 1966

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行政事业单位职工去世慰问金从工会账支出还是行政账支出？
暖暖老师 | 提问时间：10/25 10:11

#事业单位#

行政事业单位职工去世慰问金从工会账支出

阅读 1965

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行政事业单位从行政账转钱到工会账户，请问行政账这边怎么做账？
朴老师 | 提问时间：10/25 09:15

#事业单位#

行政事业单位从行政账转钱到工会账户，行政账这边的账务处理如下：一、如果是拨缴工会经费计提工会经费时：借：业务活动费用 / 单位管理费用等贷：应付职工薪酬 —— 工会经费向工会账户转款时：借：应付职工薪酬 —— 工会经费贷：银行存款二、如果是对工会的专项补助等其他情况借：对附属单位补助费用（或其他相关科目）贷：银行存款

阅读 1022

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老师，您好，我是幼儿园食堂，供货商实际送货时随货来的单据和开发票的内容不一致。原因是有些物品没法开发票，就用其他的米或者肉替代的，例如买的腰果400元，发票是米400元。这样可以吗？
家权老师 | 提问时间：10/25 08:56

#事业单位#

不可以的，那个是属于虚开发票

阅读 645

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甲方委托乙方利用乙方自身资源，为甲方招商引资，然后乙方收入一定的推广服务费，这种事业单位小规模纳税人需要缴纳增值税？几个点的增值税？我们是全额拨款事业单位！
宋生老师 | 提问时间：10/25 08:01

#事业单位#

这个是1个点的税，是需要纳税的。不过如果没有达到起征点可以免税

阅读 649

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事业单位是没有增值税跟企业所得税的？
小林老师 | 提问时间：10/24 22:44

#事业单位#

你好，这个要看具体业务

阅读 674

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以前一直有进项税额留抵，都抵扣完了，但是账面上一直显示进项有余额。这个怎么冲销掉，是不是在下面的分录里面加一笔→贷：应交税费-应交增值税-进项税额的负数？？？平常的分录是：借：应交税费-应交增值税-销项税额100 贷：应交税费-应交增值税-进项税额90 应交税费-应交增值税-转出未交增值税10 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税10 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税10
廖君老师 | 提问时间：10/24 20:46

#事业单位#

您好，我们的分录不规范，应交税费-应交增值税-未交增值税这个科目都不对，这是二级科目的借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10 月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10 ，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

阅读 682

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