财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问依3％征收率减按0.5％征收增值税，为什么不是除以1+3％再乘以0.5％
小林老师 | 提问时间：09/29 09:39

#税务#

您好，0.5%相当于直接调整征收率了

阅读 14090

收藏 46
交易性金融资产9月1日的账面价为5000(成本4000，公允价值变动1000)，12月1日以8000出售，当日交易性金融资产的公允价为5600。想问一下老师，这种情况交易性金融资产怎么处理?
冉老师 | 提问时间：09/10 17:27

#税务#

你好，学员，借银行存款8000 贷交易性金融资产-成本4000 交易性金融资产-公允价值变动1600 投资收益2400

阅读 14089

收藏 25
老师，夫妻在同一单位上班，男方15000女方4000，,男方每个月拿4000工资发在老婆卡上。男方按照11000女方按照8000来申报个税，女方工资单上显示这笔属于为其他补贴，有签订过委托书，这样算逃税吗？对公司和个人有什么影响？
王小龙老师 | 提问时间：09/17 01:55

#税务#

同学您好，肯定是逃税，如果有人举报，那么男方肯定是要补税的，公司也会面临罚款，但是这种事，如果不被举报，也基本不会被查

阅读 14085

收藏 52
什么是灵活就业险，和公司交社保啥区别
小敏敏老师 | 提问时间：05/26 09:39

#税务#

你好，同学，区别如下。一、缴费可选险种不同在职员工由单位和个人共同缴费，可以交城镇职工养老保险、城镇职工医疗保险(含生育保险)、城镇职工失业保险、城镇职工工伤保险。灵活就业人员只能交城镇职工养老保险、城镇职工医疗保险，不能交生育保险、工伤保险，极少数省市可以交失业保险。二、最大区别：缴费比例不同城镇职工养老保险，在职职工缴费比例8%，灵活就业缴费比例20%，同样缴费基数4000元，一个只需要交320元，全部进入个人账户，另一个交800元，其中320元进入个人账户，剩下480元进入统筹账户; 城镇职工医疗保险;在职人员缴费比例2%，灵活就业缴费比例不同省市有不同，一般5.6%-11%，缴费基数4000元，在职人员月扣80元;灵活就业人员月扣4000乘9%=360元三、生育待遇不同在职人员有生育保险，可以由生育津贴，可以领几个月上年度平均工资，可以休产假，假定休6个月，每个月津贴4000元，可以领取生育津贴24000元，不上班还有工资，而且生孩子产检和分娩费用，可以报销80%-95%。灵活就业人员，不能交生育保险，肯定没有生育津贴。少数省份灵活就业医保可以报销产检和分娩费用，绝大多数省份是没有生育费用报销的。如果灵活就业人员丈夫交了生育保险，丈夫可以申请一次性生育补助，有2000左右。

阅读 14063

收藏 0
房地产开发企业销售住宅和销售商铺分别需要缴纳哪些税？（销售的是商铺能开住宅的票吗？办证又是按照住宅办证的）
朴老师 | 提问时间：06/07 09:12

#税务#

1.增值税：按照销售不动产的标准来收取，一般纳税人税率为11%，小规模纳税人税率为5%。 2.企业所得税：根据企业的利润情况，通常按利润总额的25%或销售收入的2.5%计算缴纳。 3.印花税：公司卖房子需要缴纳0.5‰的印花税，计税依据为应税凭证所载金额。 4.土地增值税：以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额未超过扣除项目金额的50%，应纳税额=增值额×30%。 5.城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税=实际缴纳的增值税税额×7%教育费附加=实际缴纳的增值税税额×3% 6.堤围防护费：按照企业性质的不同纳税标准有所差别，分别为内资企业按计税收入额的0.1%缴纳，外资企业按计税收入额的0.09%缴纳。

阅读 14059

收藏 59
老师，2022年公司被骗款已做账，且汇算清缴已做到营业外支出，23年度收到部分被骗款项，该如何做账呀？
家权老师 | 提问时间：08/13 17:11

#税务#

借：银行存款贷：利润分配-未分配利润

阅读 14033

收藏 0
小规模公司出售旧车开税票是1%吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 15:59

#税务#

您好，是的，按一个点来开

阅读 14032

收藏 59
办公用的电脑折旧年限是多长时间？
文文老师 | 提问时间：06/07 11:02

#税务#

办公用的电脑折旧年限是 3年

阅读 14031

收藏 51
老师，我们公司与总包签了建设工程施工合同，之后我们公司与总包还有总包下面的劳务签了分包三方协议，现在劳务公司想把发票直接开给我们公司，这个可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:24

#税务#

同学，你好三方协商一致就行

阅读 14030

收藏 0
不管是小规模企业还是一般纳税人，只要符合533的政策，都是可以享受小微企业企业所得税的优惠，就是企业所得税5%？
郭老师 | 提问时间：06/07 10:49

#税务#

是的，对的，是这么做的。

阅读 14027

收藏 59
核定税率所得税7这个咋算应交所得税，
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:05

#税务#

你好！这个比如100万，7%，就是按7万利润计算交税

阅读 14020

收藏 0
老师这个麻烦老师说下
余倩老师 | 提问时间：06/07 09:48

#税务#

你好，你可以试一下把原来申报货物印花税的给更正申报一下。

阅读 14020

收藏 59
麻烦老师帮忙解答图片问题
暖暖老师 | 提问时间：06/07 13:42

#税务#

你好这里题目的答案是D毒品

阅读 14019

收藏 36
老师，这是我们电子税务局社保系统，我该怎么操作，可以把6月份的费用交上
桂龙老师 | 提问时间：06/07 10:14

#税务#

同学，你好，有个社保费缴纳你点进去看看

阅读 14019

收藏 0
建筑行业有哪些税收优惠？
小锁老师 | 提问时间：11/03 12:36

#税务#

您好，是小规模吗的还是

阅读 14016

收藏 36
单位现在还能退23年代扣代缴的手续费么？
邹老师 | 提问时间：06/07 09:00

#税务#

你好，是可以办理相应事宜的

阅读 14014

收藏 0
老师好！注册商标费用商标局给开的收据，这种收据可以像发票一样正常入账吗？可以抵扣企业所得税吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 10:14

#税务#

你好，能否将收据截图上来看下

阅读 14014

收藏 38
养羊的可需要交税？具体交哪些税
家权老师 | 提问时间：06/07 15:12

#税务#

销售自产的农产品不需要交增值税和所得税，雇佣工人发工资需要交个税

阅读 14009

收藏 29
老师，问下独生子女赡养一个老人，附加扣除是3000，那独生子女赡养两个老人，就是可以扣除6000一个月的附加扣除是吗
冉老师 | 提问时间：02/20 14:36

#税务#

你好，同学不能，限额是3000一个月

阅读 14007

收藏 59
你好，公司给生产员工购买意外险怎么入账，入哪个科目
郭老师 | 提问时间：06/07 10:52

#税务#

借制造费用福利费、贷应付职工薪酬福利费借、应付职工薪酬福利费贷、银行存款

阅读 13999

收藏 59
老师，想问一下，企业之间的借款的利息，小规模税率是多少
宋生老师 | 提问时间：06/07 09:54

#税务#

你好，这个是1%的税率。

阅读 13995

收藏 59
想问下老师社保申报的基数到底是我们增员时候申报的工资，还是2023年养老、失业、工伤和医疗的最低缴费基数啊？（最低缴费基数*申报比例算出来是要实际扣的社保金额）申报的数说的是后者么？我有点搞不太明白了
郭老师 | 提问时间：07/21 16:19

#税务#

你好，社保基数应该是上年平均工资，最珍贵的是这个只不过是你看一下你们单位领导按照哪个要求，大部分都是要求按照最低社保基数来的，如果工资小于社保基数，按照社保基数。

阅读 13987

收藏 2
这个C选项是不是应该借：应付股利，贷：银行存款
冉老师 | 提问时间：09/17 15:02

#税务#

你好，学员，借应付股利贷银行存款是现金股利，不是股票股利，C说的是股票股利

阅读 13980

收藏 46
请问，总分公司跨省市，总公司向工厂下订单后，把商品给分公司用于分公司对外销售，是视同销售吗？视同销售的话，总公司可以按市场价格开票给分公司吗？分公司要打钱给总公司吗？分公司再按同样的市场价格对外销售可以吗？
meizi老师 | 提问时间：03/02 10:00

#税务#

你好；分公司是独立核算报税的话；那么跨区域就是视同销售来做账的；是的

阅读 13911

收藏 58
这里怎么理解借:应交税费-未交增值税应交税费-预交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)中的应交税费-预交增值税
meizi老师 | 提问时间：02/28 16:45

#税务#

你好；全部明细；你可以了解下： 1、“应交税费——应交增值税（进项税额）”：记录一般纳税人购入货物、劳务、服务、无形资产及不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税税额。注意需要同时满足本企业支付或负担，且准予从销项税额中抵扣，税法规定不得从销项税额中抵扣的情况，企业支付或负担的税额应计入相关资产成本或费用，比如纳税人购入“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务及娱乐服务”。举例：企业购进原材料：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2、“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”：记录一般纳税人一般计税方法下允许差额纳税时而减少的销项税额。虽然全行业纳入增值税的征税范围（全面营改增），但是目前仍然存在一些无法通过抵扣机制避免重复征税的情况，那么通过差额征税方式（抵扣机制是销项税额减去进项税额，差额征税是从销售额中扣减去不能取得进项的相关成本费用，最终达到的目的是相同的），解决纳税人重复纳税，税负重的问题。举例：以旅**业为例，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等后的余额为销售额。借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时，允许差额征税的成本结转：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（销项税额抵减）应付账款/银行存款 3、“应交税费——应交增值税（已交税金）”：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税，即当月交当月应交增值税，一般以1、3、5、10、15（不足一个月）为一个纳税期间的会涉及使用该科目。借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 4、“应交税费——应交增值税（减免税额）”：记录一般纳税人按照现行增值税规定准予减免的增值税税额，贷方一般计入“其他收益”或“营业外收入”。举例：纳税人购买税控设备及支付的维护费费（全额抵减增值税应纳税额）：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：管理费用 5、“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”：核算出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。免抵退税政策是生产型出口企业，出口货物对应的增值税享受免税政策，同时出口货物对应的进项税额准予抵扣，这部分进项税额先抵顶内销环节的应纳税额，抵顶不完的进项税额再予以退还。出口抵减内销产品应纳税额即核算应抵免的税额。借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”：核算一般纳税人月度终了转出应缴未缴的增值税（即“应交税费——应交增值税”明细账的贷方余额，先归集再转出）。转出至“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 7、“应交税费——应交增值税（销项税额）”：记录一般纳税人销售货物、劳务、服务、五星资产及固定资产应收取的增值税税额。借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 8、“应交税费——出口退税”：核算企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产、出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最高限额（免抵退税额）。适用免抵退税政策的生产型出口企业：借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）免抵税额：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）收到退税款：借：银行存款贷：其他应收款——出口退税 9、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”：核算企业购进货物、劳务、服务、无形资产及不动产发生非正常损失及其他原因（改变用途用于免税项目、简易计税项目、集体服务及个人消费等）而不得从销项税额中抵扣，按规定需要转出的进项税额。借：相关成本费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10、“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”，记录一般纳税人月度终了转出多缴的增值税，即由于实际多缴纳税额形成“应交税费——应交增值税”的借方余额。由于进项税额大于销项税额形成的留抵税额，同样体现为“应交税费——应交增值税”借方余额，但是并不是实际多缴纳了税款，不通过此三级科目核算，留抵税额月末无需进行账务处理。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 11、“应交税费——预交增值税”：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按照现行增值税制度的规定应预缴的增值税税额。企业预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税 12、“应交税费——未交增值税”：核算当月缴纳以前未缴的增值税税额，一般企业是以一个月度或季度为一个纳税期间，即当月缴纳上月或上个季度的未缴的增值税税额，需要通过该科目核算。月度终了，将本月应缴未缴的增值税结转至“应交税费——未交增值税”；即：借：应交税费——应交增值税（转出未缴增值税）贷：应交税费——未交增值税月度终了，将本月多缴的增值税，结转至“应交税费——未交增值税”；即：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）月度终了，将“预交增值税”明细科目余额结转至“应交税费——未交增值税”；借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税当月实际缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 13、“应交税费——待认证进项税额”：核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从档期销项税额中抵扣的进项税税额。主要是两种情况，一是已经缺德增值税扣税凭证，且按照现行增值税规定准予从销项税额中扣除，但尚未经税务机关认证的进项税额；二是已经申请稽核，但是尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。认证合格前：借：应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款等认证合格后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额 14、“应交税费——待转销项税额”：核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产会计核算上已满足收入确认条件，会计核算上确认为收入，但是税法上尚未发生增值税纳税义务，需要以后满足税法上的增值税纳税义务时，再确认为销项税额的增值税税额（税会收入确认时点差异造成）。比如用完工百分比法确认收入时，由于未收到对方款项且并未开票，会计上确认为收入，增值税纳税义务尚未发生。借：应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——待转销项税额发生增值税纳税义务时：借：应交税费——待转销项税额贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 15、“应交税费——转让金融商品应交增值税”：核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税税额，金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额，实行的是差额征税方式。 16、“应交税费——代扣代交增值税”：核算纳税人购进境内未设营业机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税，即企业作为扣缴义务人。 17、“应交税费——增值税检查调整”：核算增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，通过该科目专门核算。 18、“应交税费——简易计税”：核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 19、“应交税费——增值税留抵税额”：核算兼有销售服务、无形资产或不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税支付规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。该科目现基本不会涉及到。 20、“应交税费——待抵扣进项税额”：核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。该科目之前主要核算的是购进不动产分期抵扣增值税的问题，现该政策已经过期，按照现在规定，购进当年即一次性抵扣，不再分期抵扣，所以这个科目也不会涉及到。

阅读 13904

收藏 0
企业一次性签订了五年的房屋租赁合同，约定每年房租租金10万，每年缴纳房租。电梯使用费每年15000，这种租赁合同印花税怎么交？具体怎么算？依据什么政策
小菲老师 | 提问时间：06/07 11:09

#税务#

同学，你好按照合同的金额50万来缴纳印花税

阅读 13899

收藏 58
文化传媒公司，设备租赁活动，开票赋码的时候选择会议服务或者展览服务，选择后，有一个是否选择普通零税率，是选是还是否，小规模纳税人
家权老师 | 提问时间：06/07 16:16

#税务#

那个是要交税的选择否

阅读 13896

收藏 32
@向阳老师您好，请看下图，谢谢老师！
向阳老师 | 提问时间：09/01 19:40

#税务#

您好，同学，解释是没有问题的呢

阅读 13895

收藏 0
请问：工资当月发，还需要计提吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 08:42

#税务#

需要计提的，方便查账

阅读 13890

收藏 0
外贸公司，出口退税，报关单和收到国外的发票数量不一样，我公司给开具国外的发票是按报关单开具还是按收到国外的发票开具
暖暖老师 | 提问时间：06/07 15:29

#税务#

你好，按照报关单，税务局申报报关单

阅读 13886

收藏 14

没有找到问题？直接来提问