财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

公司以品牌+设备+技术进行加盟招商，一次性收取50000，那这个发票怎么开具
赵老师 | 提问时间：02/14 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分别开票，收取的加盟费，按照销售无形资产缴纳增值税，涉及设备转让的按照销售设备缴纳增值税，这个一般合同中需要明确具体的金额，根据合同来开具。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
请问下老师，这个税局政策有解读嘛？
朴老师 | 提问时间：02/14 10:33

#税务#

有，以下是《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024 年本）》的政策解读：修订背景：《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020 年本）》对促进海南重点产业发展等方面发挥了重要作用。为促进海南产业更好更快发展，国家发展改革委会同有关部门启动修订工作，经报请国务院批准，《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024 年本）》于 2024 年 2 月 26 日印发实施。体例结构：继续沿用 “全国性现有目录 + 地区性新增目录” 的体例结构，“全国性现有目录” 按照最新全国版本执行，“地区性新增目录” 根据近年实施情况和海南实际需要进一步增补完善。主要应用场景对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 征收企业所得税。对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含有进口料件在海南自由贸易港加工增值超过 30%（含）的货物，经 “二线” 进入内地免征进口关税。与上一版本对比：“海南自由贸易港新增鼓励类产业” 共 176 条，对比《目录（2020 年本）》的 143 条总体上增加 33 条。经本次增补后，海南产业发展亟需的医药健康、海上风电、专用汽车制造、通用设备制造、绿色建材生产等列入鼓励类产业，将进一步促进制造业实体经济做大做强。政策主要特征政策集成度高：在自贸港政策中适用范围较广、市场主体感受较深、吸引力较强。政策落地性好：能切实减轻企业税赋，有效激发市场活力，企业主体反响积极。政策协同度强：“零关税”“加工增值 30% 免关税”“个人所得税 15%” 等政策协同使用，将产生更好的税收优惠叠加效应。政企适配度优：在执行过程中涉及市场主体诉求，海南省发展改革委将通过官方网站、12345 热线等渠道开门答疑、限时办结，省级行业主管部门与市县、园区，将及时通过 “短平快” 联动会商机制，“一事一议”“举一反三” 回应关切。《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024 年本）》是结合海南自贸港构建现代产业体系所需、市场主体所盼的背景下制定的，将与系列自贸港开放性政策优势、“三度一色” 生态优势叠加形成具有高度竞争力的综合性优势，进一步吸引重点领域优质企业集聚海南发展。

阅读 143

收藏 1
这两句话意思一样吗
朴老师 | 提问时间：02/14 10:29

#实务#

同学你好是一个意思的

阅读 45

收藏 0
老师，公司23年做的一笔报废固定资产分录金额做错了，报废处理后商家给我们开的发票金额是2万，但现在钱也还没有收到，请问现在像修改这笔金额填写开具的发票金额，分录应该怎么做呢
朴老师 | 提问时间：02/14 10:22

#实务#

冲销原分录（假设原分录为借：固定资产清理 X，累计折旧 Y，贷：固定资产 Z）：借：固定资产清理 -X，累计折旧 -Y，贷：固定资产 -Z。做正确分录：转出固定资产，借：固定资产清理（账面价值），累计折旧，贷：固定资产；确认应收，借：应收账款 20000，贷：固定资产清理 20000 。

阅读 49

收藏 0
你好我想问一下，申请专利是代理机构代缴官网费用的，也就是我们要付给代理机构官网费用和服务费，官网发票是代理机构申请专利局开的我们的户头，服务费是代理机构开的给我们的那我们做账的时候借：专利费贷：应付-代理机构（服务费）贷：其他应付-代理机构（官网费）还是直接做借：专利费贷：应付-代理机构（服务和官网申请费）还是借：专利贷：应付-代理机构（服务费）应付-国家知识产权局（官网费用）借：应付-国家知识产权局（官网费用）贷：其他应付-代理机构（官网费用）
朴老师 | 提问时间：02/14 10:18

#实务#

确定科目：若专利能形成无形资产，相关费用计入 “无形资产 - 专利”；处于研发不确定阶段，计入 “研发支出”；如不形成无形资产或属于日常维护等情况，计入 “管理费用”。具体分录计入无形资产：发生时，借：无形资产 - 专利贷：应付账款 - 代理机构。支付时，借：应付账款 - 代理机构贷：银行存款。计入研发支出：发生时，借：研发支出 - 资本化支出或费用化支出贷：应付账款 - 代理机构。资本化的后续结转至无形资产，费用化的期末转至管理费用。计入管理费用：借：管理费用 - 专利相关费用贷：应付账款 - 代理机构。支付时，借：应付账款 - 代理机构贷：银行存款。

阅读 47

收藏 0
想要注销公司，那么账上的应收应付账款怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：02/14 10:13

#实务#

你好，这个你要么就当已经收回来，要么就转入营业外收支。

阅读 55

收藏 0
老师，债权投资确认信用减值损失（按12个月内预期信用损失计量损失准备），摊余成本要扣减值，投资收益=摊余成本（已扣减减值）*实际利率；其他债权投资确认信用减值损失，摊余成本不扣减值，投资收益=摊余成本（不扣减值）*实际利率，对吗？
小赵老师 | 提问时间：02/14 10:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。债权投资和其它债权投资在确认信用减值损失时都会影响其摊余成本的计算。因此，在计算投资收益时，都是用已经扣除减值后的摊余成本乘以实际利率。前提是处于减值的第三阶段。 ①金融资产未发生减值、金融资产发生减值且属于第一或第二阶段利息收入＝金融资产期初账面余额（即未扣除减值减值准备前）×实际利率②金融资产发生减值且属于第三阶段利息收入＝金融资产期初摊余成本（即扣除减值减值准备后）×实际利率祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
老师，您好，我想问一下第四季度税金及附加错了，所得税申报表跟财务报表可以到汇算清缴的时候一起改吗
宋生老师 | 提问时间：02/14 10:03

#建筑#

你好可以的，操作没问题的。

阅读 186

收藏 1
老师你好，我想问一下税务局上门函调会查电脑的吗
家权老师 | 提问时间：02/14 10:02

#实务#

他们可以根据需要决定是否采集你们电脑的系统做的账

阅读 60

收藏 0
老师～7840这个金额是怎么算来的？
小愛老师 | 提问时间：02/14 10:00

#实务#

您好，按境内税法规定应税所得=18500*12-3500*12-3000*12-60000+80000*(1-20%)=148000 捐赠扣除限额=148000*30%=44400，扣除捐赠的所得=148000-44400=103600 应交所得税=103600*10%-2520=7840

阅读 67

收藏 0
老师你好，我想问一下收到就业局的稳岗补贴，这个钱只能用于购买公司社保，这个会计分录应该怎么做才能体现这笔钱是用于购买公司社保了？
宋生老师 | 提问时间：02/14 09:55

#实务#

你好，可以借，银行存款贷，专项应付款-稳岗补贴然后支付的时候，借，专项应付款，稳岗补贴贷，银行存款。

阅读 51

收藏 0
老师好，请问一下，同一控制下企业合并，关于享受期初留存收益调整，但如果期初留存收益是负数，盈余公积是零，那还调整吗？
朴老师 | 提问时间：02/14 09:54

#实务#

同一控制下企业合并，期初留存收益为负、盈余公积为零通常也需调整，以体现一体化存续情况，保持报表连续性和可比性。一般以合并方资本公积 — 资本溢价为限，将被合并方归属于合并方的留存收益负数部分进行恢复，做相应调整分录。

阅读 33

收藏 0
老师好，请问应交教育费附加、应交城市维护建设税贷方有余额怎么调整，谢谢。之前的财务做的，计提了，也交了，贷方还是有余额
文文老师 | 提问时间：02/14 09:50

#实务#

可直接做相反的分录

阅读 145

收藏 1
购买烟酒粮油用于员工福利怎么指定现金流量
文文老师 | 提问时间：02/14 09:47

#实务#

为职工支付的现金流

阅读 53

收藏 0
我们公司有车报废，拿去报废，收到报废款，现在开票，是使用过的且未抵扣进项，3%减按2%征税，那我开票是按3%开票还是2%开票啊?
文文老师 | 提问时间：02/14 09:44

#税务#

你好，开票是按3%开票

阅读 243

收藏 1
老师请教，1月收入1000（开票100，未开票900） 2月收入2000（开票200，其中是1月未开票50，2月开票150。未开票1800）像这情况，申报增值税，是直接按照营业实收金额报税，但会计账务处理，是先按无票收入申报，跨月再冲减无票收入再按重新开具的金额确认收入申报增值税，还是怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：02/14 09:36

#实务#

先按无票收入申报，跨月再冲减无票收入再按重新开具的金额确认收入申报增值税，

阅读 73

收藏 0
这个115m超标3db是怎么算出来的？
张静老师 | 提问时间：02/14 09:36

#实务#

学员你好，有一个对照表可以查的。

阅读 67

收藏 0
请问墓地行业需要交哪些税？增值税是多少？账务处理能说下吗
宋生老师 | 提问时间：02/14 09:35

#税务#

你好，这个是5%，一般纳税人的话是9%的税率。需要增值税及附加，印花税，土地使用税，土地增值税至于债务处理的话要看具体发生了什么业务。

阅读 51

收藏 0
请问B是属于什么性质的收入？
家权老师 | 提问时间：02/14 09:33

#实务#

那个是组织的活动经费收入，比如你们学校的班费，交的团费

阅读 45

收藏 0
老师请问收到可抵扣的培训费专用发票怎么做分录？进项税额计入应付职工薪酬吗？我写的这个分录对吗？如果对的话，是不是就计入应付职工薪酬了？
家权老师 | 提问时间：02/14 09:32

#实务#

是的，就是那样做就行。计入管理费用-职工教育经费

阅读 53

收藏 0
老师，有物流行业有那个固定资产折旧计算表吗
家权老师 | 提问时间：02/14 09:31

#实务#

都是按以下的折旧年限根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产折旧最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

阅读 30

收藏 0
合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。
王一老师 | 提问时间：11/06 21:00

#会计实务#

是的，合计分录的借方金额应该等于贷方金额，保持借贷平衡。这是会计的基本原则之一，被称为“借贷平衡原则”或“会计平衡原则”。根据这个原则，每一笔会计分录都必须同时涉及借方和贷方，且借方和贷方的金额必须相等。这样可以确保会计记录的准确性和完整性，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。如果借贷金额不平衡，会计账户之间的平衡将被破坏，可能导致错误的财务报表和决策。因此，在进行会计分录和合计时，务必确保借方金额等于贷方金额。

阅读 938

收藏 4
乡镇事业编是一种终身制编制吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 20:39

#会计实务#

乡镇事业编制并不是一种终身制编制。乡镇事业编制是指在乡镇事业单位中的编制，根据乡镇事业单位的需要和工作情况，对编制的设置和调整是有一定的灵活性的。乡镇事业编制的设置和调整通常会受到行政、财政、人力资源等多个因素的影响，因此并不是一种终身制编制。根据实际情况，乡镇事业编制可能会根据需要进行调整和变动。

阅读 1093

收藏 2
出纳的职责和财务分析师的职责有哪些不同？
李老师 | 提问时间：11/06 20:30

#会计实务#

出纳的职责和财务分析师的职责有以下几个方面的不同： 1. 职责范围：出纳主要负责公司的日常现金管理工作，包括收款、付款、银行存取款等；而财务分析师主要负责对公司的财务数据进行分析和解读，提供决策支持。 2. 工作内容：出纳的工作主要集中在现金流量的处理和管理，包括记录和核对现金流动、管理银行账户、处理日常的收支事务等；而财务分析师的工作则主要涉及财务报表的分析、财务指标的计算和解释、预测和预算制定等。 3. 目标和职能：出纳的目标是确保公司的现金流量正常运转，保持资金的安全性和流动性；而财务分析师的目标是通过对财务数据的分析和解读，为公司的决策制定提供可靠的依据和建议。 4. 技能要求：出纳需要具备良好的数学和财务知识，熟悉银行业务和财务软件的操作；而财务分析师需要具备较强的财务分析和预测能力，熟练运用财务分析工具和软件。总的来说，出纳主要负责公司日常的现金管理工作，而财务分析师则更注重对财务数据的分析和解读，为公司的决策提供支持。

阅读 663

收藏 3
在摊销房租的过程中，需要制定相应的分录来记录相关的会计凭证。请问在摊销房租时，应该如何进行分录的录入？
秦老师 | 提问时间：11/06 17:03

#会计实务#

在摊销房租的过程中，应该按照以下步骤进行分录的录入： 1. 首先，确定摊销的期间。通常情况下，摊销房租的期间是根据租赁合同的租期来确定的。 2. 根据摊销期间，计算每个会计期间的摊销金额。摊销金额可以通过将总租金除以租赁期间的月数来计算。 3. 在每个会计期间的起始日期，进行如下分录的录入： - 借记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 4. 在每个会计期间的结束日期，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“房租费用”账户，金额为该期间的摊销金额。 5. 在最后一个会计期间结束时，进行如下分录的录入： - 借记“预付房租”账户，金额为该期间的摊销金额。 - 贷记“摊销费用”账户，金额为该期间的摊销金额。以上是摊销房租的分录录入步骤，根据具体情况可能会有所不同。建议在操作前咨询专业会计师或财务顾问以确保正确执行。

阅读 765

收藏 3
现金流量表中的三大类活动分别是什么，如何准确分类和计量？
秦老师 | 提问时间：11/06 16:39

#会计实务#

现金流量表中的三大类活动分别是经营活动、投资活动和筹资活动。 1. 经营活动：指企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。准确分类和计量经营活动的现金流量时，应根据企业的经营性质和业务特点，将相关的现金流量项进行归类。 2. 投资活动：指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售长期资产、收回或发放贷款、购买或出售其他企业的股权等。准确分类和计量投资活动的现金流量时，应根据企业的投资决策和资本运作情况，将相关的现金流量项进行归类。 3. 筹资活动：指企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行股票、发行债券、偿还借款、支付股利等。准确分类和计量筹资活动的现金流量时，应根据企业的融资需求和资本结构，将相关的现金流量项进行归类。在准确分类和计量现金流量时，需要遵循以下原则： - 现金流量应按其性质进行分类，确保相同性质的现金流量项被归为一类。 - 现金流量应按实际发生的时间进行计量，确保现金流量的准确反映。 - 现金流量应按现金支付和现金收入进行区分，确保现金流量的准确记录。同时，需要注意的是，现金流量表中的各项现金流量应以净额的形式列示，即净现金流入或净现金流出的金额。

阅读 925

收藏 1
如何通过分析公司近三年资产负债报表来评估其财务稳定性？
李老师 | 提问时间：11/06 15:47

#会计实务#

通过分析公司近三年的资产负债报表可以评估其财务稳定性，以下是一些常用的指标和方法： 1. 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）：计算公司的总负债与总资产之比，反映了公司的债务风险程度。如果资产负债比率较高，说明公司负债较多，可能面临偿债风险。 2. 流动比率（Current Ratio）：计算公司的流动资产与流动负债之比，反映了公司偿付短期债务的能力。如果流动比率较低，说明公司可能无法及时偿还短期债务。 3. 速动比率（Quick Ratio）：计算公司的流动资产减去存货后与流动负债之比，更加严格地评估公司偿债能力。如果速动比率较低，说明公司可能无法立即偿还短期债务。 4. 负债结构：分析公司的负债结构，了解公司的债务类型和期限，以及债务的偿还能力。如果公司的债务主要是长期债务，而且偿还能力良好，说明公司财务稳定性较高。 5. 资产负债表的变化：比较公司近三年的资产负债表，观察资产和负债的变化情况。如果公司的资产增长较快，负债增长较慢，说明公司财务稳定性较好。 6. 盈利能力和现金流量：除了资产负债表，还需要分析公司的利润表和现金流量表，了解公司的盈利能力和现金流量状况。如果公司的盈利能力和现金流量稳定，说明公司财务稳定性较高。综合以上指标和方法，可以综合评估公司的财务稳定性。但需要注意的是，这些指标和方法只是评估财务稳定性的一部分，还需要考虑行业和市场的因素，以及公司的经营策略和管理能力等因素。

阅读 587

收藏 0
如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

阅读 725

收藏 3
卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 489

收藏 2
大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

阅读 586

收藏 2

没有找到问题？直接来提问