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同一个公司，有预收也有预付。有往来。预收预付现在都是一个金额。老师我是不是做个预收预付反方向金额。科目平了。可以不
小锁老师 | 提问时间：11/23 15:03

#实务#

您好，这个是可以的，这样反向冲销就行的了

阅读 169

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老师，小规模企业所得税申报表里的资产总额是天什么数据啊
邹老师 | 提问时间：11/23 14:58

#CPA#

你好，是年度资产总额的平均数，还是资产总额季度期初数，期末数呢？

阅读 138

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老师，这是哪一章讲的注会里面的
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/23 14:23

#实务#

你好！同学，老师看看

阅读 327

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老师，你好，我18年参加了考试，有了合格成绩，20年报名了税务师，21年22年考试退费2025年报名的话，18年的成绩还有效吗？
周老师 | 提问时间：11/23 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无效的了。按照税务师考试的成绩管理规定，如果在连续5个考试年度内没有通过全部应试科目，那么最早通过的科目成绩将失效。因此，18年的合格成绩到23年就失效了。祝您学习愉快！

阅读 39

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老师您好我想咨询一下全电发票XML下载后怎样打开
郭老师 | 提问时间：11/23 14:17

#实务#

你好pdf阅读器打开有个xml转换pdf 打开就可以

阅读 339

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我是购进冻鸭，取得的进项有免税的，免税进项，对应的销售可以是免税我可以是9个点吗，有没有相关政策
cindy赵老师 | 提问时间：11/23 14:10

#实务#

购进冻鸭取得免税进项，销售时既可以选择免税，也可以选择按9%税率征税，具体如下：销售选择免税根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，其中包括鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉等. 因此，如果您企业从事农产品批发、零售，销售冻鸭时可按规定开具免税发票. 销售选择9%税率如果您企业不选择免税政策，一般纳税人销售冻鸭应按9%的税率开具发票.

阅读 155

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某公司有一投资项目，需要投资6000万元（5400万元用于购买设备，600万元用于追加流动资金）。预期该项目可使企业销售收入增加：第一年为2500万元，第二年为4000万元，第三年为6200万元；经营成本增加：第一年为500万元，第二年为1000万元，第三年为1200万元：第3 年末项目结束，收回流动资金600万元。假设公司适用的所得税率40%，固定资产按3年用直线法折旧并不计残值。公司要求的最低投资报酬率为10%。　　要求：　　（1）计算该项目的现金流量； 　　（2）计算该项目的投资回收期；　　（3）计算该项目的投资报酬率；（4）计算该项目的净现值； （5）计算该项目的获利指数； 　　（6）如果不考虑其他因素，你认为该项目应否被接受?
cindy赵老师 | 提问时间：11/23 13:51

#实务#

以下是按照要求逐步进行的计算与分析：（1）计算该项目的现金流量 1. 初始现金流量：初始投资NCF_0 = - 6000万元（流出） 2. 营业现金流量计算： - 首先计算每年的折旧额，固定资产投资额为5400万元，按3年直线法折旧且不计残值，则每年折旧额D=\frac{5400}{3}=1800万元。 - 计算各年的营业现金流量（NCF）： - 第一年：销售收入为2500万元，经营成本为500万元，税前利润=(2500 - 500 - 1800)=200万元，所得税=200×40\% = 80万元， NCF_1=(2500 - 500 - 80)=1920万元。 - 第二年：销售收入4000万元，经营成本1000万元，税前利润=(4000 - 1000 - 1800)=1200万元，所得税=1200×40\% = 480万元， NCF_2=(4000 - 1000 - 480)=2520万元。 - 第三年：销售收入6200万元，经营成本1200万元，税前利润=(6200 - 1200 - 1800)=3200万元，所得税=3200×40\% = 1280万元， NCF_3=(6200 - 1200 - 1280)+ 600 = 4320万元（最后一年要加上收回的流动资金600万元）。（2）计算该项目的投资回收期 - 首先计算累计现金流量： - 累计现金流量情况如下：第1年末累计现金流量=-6000 + 1920=-4080万元；第2年末累计现金流量=-4080 + 2520=-1560万元；第3年末累计现金流量=-1560 + 4320 = 2760万元。 - 然后确定投资回收期：设投资回收期为n年，在第3年收回全部投资， n = 2 +\frac{1560}{4320}\approx 2.36（年）（3）计算该项目的投资报酬率 - 平均净利润计算： \begin{align*} &[(200×(1 - 40\%))+(1200×(1 - 40\%))+(3200×(1 - 40\%))]÷3\\ =&[(200×0.6)+(1200×0.6)+(3200×0.6)]÷3\\ =&(120 + 720 + 1920)÷3\\ =&920（万元） \end{align*} - 平均投资额=(6000 + 0)÷2 = 3000万元（初始投资6000万元，假设期末残值为0）。 - 投资报酬率ROI=\frac{920}{3000}×100\% \approx 30.67\% （4）计算该项目的净现值（NPV） \begin{align*} NPV&=-6000 + 1920×(P/F,10\%,1)+2520×(P/F,10\%,2)+4320×(P/F,10\%,3)\\ &=-6000 + 1920×0.9091 + 2520×0.8264 + 4320×0.7513\\ &=-6000 + 1745.472 + 2082.528 + 3245.616\\ &=1073.616（万元） \end{align*} （其中(P/F,10\%,n)为复利现值系数，通过查询系数表或使用公式计算得到对应的值）（5）计算该项目的获利指数（PI） \begin{align*} PI&=\frac{1920×(P/F,10\%,1)+2520×(P/F,10\%,2)+4320×(P/F,10\%,3)}{6000}\\ &=\frac{1745.472 + 2082.528 + 3245.616}{6000}\\ &=\frac{7073.616}{6000}\\ &=1.179 \end{align*} （6）项目决策由于净现值NPV = 1073.616万元>0，获利指数PI = 1.179>1，投资报酬率ROI = 30.67\%大于公司要求的最低投资报酬率10\%，且投资回收期2.36年也相对合理，所以如果不考虑其他因素，该项目应该被接受。综上，各问题答案依次为：（1）各年现金流量分别为NCF_0 = - 6000万元、NCF_1 = 1920万元、NCF_2 = 2520万元、NCF_3 = 4320万元；（2）投资回收期约为2.36年；（3）投资报酬率约为30.67\%；（4）净现值为1073.616万元；（5）获利指数为1.179；（6）该项目应被接受。

阅读 205

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一个手机号只能绑定一个企业的电子税务局吗
邹老师 | 提问时间：11/23 13:49

#实务#

你好，需要看你当地税务局对这方面的管理，我这边是可以绑定多个企业的

阅读 182

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我们公司现在有笔应收账款9万收不回来，对方用一辆货车抵账，对方是辽宁的，我们是安徽的，当时办理车辆过户的时候，车管所说不可以公司对公司过户，必须走个人。所以就对方公司转给了个人(我们公司员工），开了一张4万元的车辆发票，然后个人又转卖给我们公司，开了一张6.8万元的发票。现在的问题的，我要是想直接充这笔9万元的坏账，账应该怎么做？税应该怎么交？如果不牵扯到第三方，就好做。正常来说我应该是借：固定资产4万管理费用-坏账 5万贷：应收账款 9万。现在牵扯到第三方，这个怎么做呢？而且第三方卖给公司，他还得交个人所得税。这个产生的个税，可以入公司账吗？
小菲老师 | 提问时间：11/23 13:35

#税务#

同学，你好借：固定资产4万管理费用-坏账 5万贷：应收账款 9万。分录一样的，写说明这个产生的个税，可以入公司账吗？不可以的

阅读 132

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老师，税务师成绩合格后，是自动发证吗？还是要自己去申请什么的
apple老师 | 提问时间：11/23 13:32

#税务师#

同学你好，不用申请，和中级那些是一样的，税协会自动发的，证书出来后，会有通知的，

阅读 141

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老师，请问它问的第八年的净利润是指弥补了第一年亏损后的吗？我用什么金额去扣所得税费用
于老师 | 提问时间：11/23 13:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第8年盈利了50，弥补亏损5年所以弥补亏损就是4+4+6=14，弥补后的利润=50-14=36，净利润=利润总额-所得税=36-36*0.25=27 祝您学习愉快！

阅读 37

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老师，这个题怎么写
郭老师 | 提问时间：11/23 13:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：300万元是原投资者的实收资本，辜动入股后，占注册资金的25%，原投资者实收资本占注册资金的75%，所以注册资金要变更为300/75%=400（万元）140-400*0.25=40计入资本公积祝您学习愉快！

阅读 31

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我公司是一般纳税人，公司有对外租赁房屋，收取租金。咨询问题如下 1、公司支付的水电费中，既有公司承担的，也有代租赁户支付的水电费（部分需开发票）。水的发票税率是多少？ 2、转售水电的销售额如何确定（自用部分？），分录如何做？
波德老师 | 提问时间：11/23 13:03

#实务#

你好税率是9％。销售水根据计量借银行存款等贷其他业务收入应交税费

阅读 308

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老师400-提成9=391元那我的成本要多少公司可以达到10%的毛利
文文老师 | 提问时间：11/23 12:43

#实务#

达到10%的毛利，即毛利=400*10%=40.成本为400-40=360元

阅读 131

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老师公司注销还欠着股东的钱股东是另一个公司这个怎么处理
波德老师 | 提问时间：11/23 12:37

#税务#

你好，如果有资金就还，没资金就没法

阅读 601

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老师好，请问乙醇消毒液记入什么科目
文文老师 | 提问时间：11/23 11:59

#实务#

你好，你是一般公司还是医药公司？

阅读 7

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老师好，成本业务属性发生在2022年9月，但是成本发票和付款发生在2022年11月底同时发生，但要把实际成本要计入2022年9月，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：11/23 11:58

#实务#

同学，你好借：预付账款贷：银行存款 9月份借：主营业务成本贷：预付账款

阅读 5

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土地增值税扣除项目中，与转让房地产有关的税金包括转让房地产时缴纳的印花税吗？
廖君老师 | 提问时间：11/23 11:57

#税务#

您好，不包括的（房开企业的印花税记入管理费用，在开发费用里规定按（土地+开发成本）10%或利息及5%里，从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

阅读 13

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老师，法人股东的卡有点问题，他用他女儿的卡以投资款的名义转进公账，可以么？
文文老师 | 提问时间：11/23 11:56

#CPA#

不合适，可以后期再以股东卡转入，并备注：投资款

阅读 5

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老师好！建筑企业一般纳税人预缴增值税及附加税会计分录怎么做？谢谢老师！
郭老师 | 提问时间：11/23 11:56

#建筑#

借、应交税费、预交增值税、应交税费，城建税、应交税费地方教育、应交税费教育附加贷、银行存款。

阅读 8

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相同岗位相同薪资社保缴费年限一样为什么养老金个人账户不一样
文文老师 | 提问时间：11/23 11:56

#实务#

依描述，应该是缴费基数不一样导致

阅读 3

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在等分化银行承兑汇票系统中，如何进行对账和核对汇票的信息？
李老师 | 提问时间：10/24 15:27

#会计实务#

在等分化银行承兑汇票系统中，对账和核对汇票的信息是非常重要的，以确保账务的准确性和合规性。以下是进行对账和核对汇票信息的步骤： 1. 对账银行账户余额：首先，将银行账户的余额与公司的账务记录进行对比。确保两者的余额一致。如果存在差异，需要进一步调查和核实。 2. 核对汇票信息：核对汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、出票日期、到期日等。确保汇票的信息与公司的记录一致，没有错误或遗漏。 3. 核对背书和承兑信息：核对汇票的背书和承兑信息。确保汇票上的背书人和承兑人与公司的记录一致，背书和承兑的日期和金额正确。 4. 核对付款和收款记录：核对公司的付款和收款记录，确保与汇票的信息相符。特别注意汇票的兑付和收款日期，确保按时处理。 5. 核对汇票的背书和承兑签字：确保汇票上的背书和承兑签字真实有效，没有伪造或篡改。 6. 核对汇票的背书和承兑手续：核对汇票的背书和承兑手续是否符合法律和银行的要求。确保背书和承兑手续完整、合规。 7. 核对汇票的兑付记录：核对汇票的兑付记录，确保汇票按时兑付，并记录在公司的账务中。 8. 调查和核实差异：如果在对账和核对过程中发现差异，需要及时进行调查和核实。找出差异的原因，并采取适当的措施进行纠正。总之，对账和核对汇票的信息需要仔细、准确地进行，确保账务的准确性和合规性。及时发现和解决问题，可以避免潜在的风险和损失。

阅读 273

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10万一年定期利息计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：10/24 14:57

#会计实务#

10万一年定期利息计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为10万，年利率为百分比形式。如果年利率为3%，则利息为：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3,000元因此，10万一年的定期利息为3,000元。

阅读 677

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十万块钱走银行利率一年的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/24 14:15

#会计实务#

计算十万块钱在银行利率下一年的利息，需要使用以下公式：利息 = 本金 × 利率其中，本金为十万块钱，利率为银行的年利率。假设银行的年利率为3%，则利息 = 100,000 × 0.03 = 3,000 元。所以，十万块钱在银行利率一年后的利息为3,000元。

阅读 341

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现金会计中，如何正确记录和核对现金收支？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 12:42

#会计实务#

在现金会计中，正确记录和核对现金收支的步骤如下： 1. 开设现金账户：首先，需要开设一个专门用于记录现金收支的现金账户。该账户应该是独立的，不与其他账户混合使用。 2. 记录现金收入：当有现金收入时，需要及时记录到现金账户中。收入来源可以是销售商品或服务、借款、投资收益等。确保将收入金额、日期和来源准确记录下来。 3. 记录现金支出：同样地，当有现金支出时，也需要及时记录到现金账户中。支出可以是购买商品或服务、支付工资、支付债务等。确保将支出金额、日期和用途准确记录下来。 4. 核对现金余额：定期核对现金账户余额，确保与实际现金金额一致。可以通过对账单、银行对账单或其他现金交易记录进行核对。 5. 确保凭证完整：所有现金收支都应该有相应的凭证支持，如发票、收据、银行对账单等。确保凭证完整、准确，并按照会计准则进行归档和保管。 6. 进行现金调节：如果发现现金账户与实际现金金额不一致，需要进行现金调节。可能的原因包括错误记录、遗漏记录或现金盗窃等。调节后，应该重新核对现金余额。 7. 定期审计：定期进行内部审计或请外部审计师对现金账户进行审计，以确保现金收支记录的准确性和合规性。以上是正确记录和核对现金收支的基本步骤，通过严格执行这些步骤，可以确保现金会计的准确性和可靠性。

阅读 316

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个人户经营所得税的纳税期限是多久？
周老师 | 提问时间：10/24 12:35

#会计实务#

个人户经营所得税的纳税期限是每年的4月1日至6月30日，纳税人需要在这个时间段内申报和缴纳上一年度的个人户经营所得税。

阅读 440

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年平均利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：10/24 12:30

#会计实务#

年平均利率的计算公式为：年平均利率 = 总利息 / 平均资金余额 × 100% 其中，总利息是指在一年期间所获得的利息总额，平均资金余额是指在一年期间资金的平均余额。在计算平均资金余额时，可以将每个时期的资金余额相加，再除以时期的总数。

阅读 293

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会计凭证的填制应如何处理复式记账？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 09:55

#会计实务#

会计凭证的填制是会计工作中非常重要的一步，它用于记录和证明公司的经济交易。在填制会计凭证时，需要按照复式记账的原则进行处理。复式记账是指每一笔经济交易都需要同时记录借方和贷方的发生额，以保持会计方程式的平衡。具体的处理步骤如下： 1. 确定交易类型：首先要明确交易的性质，是收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动。 2. 确定账户：根据交易性质，确定需要涉及的账户。借方账户通常是与交易相关的资产账户或费用账户，贷方账户通常是与交易相关的负债账户、所有者权益账户或收入账户。 3. 决定金额：确定每个账户的金额。根据交易的性质和方向，借方金额和贷方金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。 4. 填写凭证：根据确定的账户和金额，在凭证上填写相应的信息。通常包括凭证号码、日期、摘要、借方账户、贷方账户和金额等。 5. 核对凭证：填写完凭证后，需要仔细核对凭证上的信息，确保凭证的准确性和完整性。 6. 凭证复制：根据公司的内部控制要求，通常需要将凭证复制一份作为会计档案的一部分。需要注意的是，填制凭证时应遵循会计准则和公司的内部控制要求，确保凭证的准确性和合规性。同时，应保持良好的记录习惯，凭证上的信息应清晰、完整、易于理解和审查。

阅读 460

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利息计算中，如果本金为10000元，年利率为5%，计算一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：10/24 09:54

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率将数据代入公式：利息 = 10000 × 5% = 10000 × 0.05 = 500 元所以，一年后的利息为500元。

阅读 370

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会计学原理中的会计主体性原则是指什么？
王一老师 | 提问时间：10/24 09:42

#会计实务#

会计主体性原则是会计学原理中的基本原则之一，也被称为会计实体原则。它指的是在会计记录中，个人和企业应当被视为独立的会计主体，与其所有者或其他企业区分开来。根据这个原则，个人和企业的财务状况和业务活动应当独立记录和报告，不能与其所有者或其他企业的财务状况和业务活动混淆在一起。会计主体性原则的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。通过将个人和企业视为独立的会计主体，可以更好地了解和评估其财务状况和业务活动的真实情况，为决策提供准确的财务信息。根据会计主体性原则，个人和企业应当有自己的账户、账簿和财务报表，记录和报告其独立的资产、负债、所有者权益、收入和费用等信息。这样可以确保个人和企业的财务状况和业务活动不会与其他会计主体混淆，从而保证会计信息的可靠性和可比性。

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