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老师请问不经债权人同意，大量分配现金股利，虽然说现金股利是企业自己的钱，但是增加了现金股利的分配就减少了企业偿还债权人的资金，就伤害了债权人的利益，，提供发放现金股利的比率影响到债权的利益，为什么不选C
宋生老师 | 提问时间：11/29 08:37

#实务#

你好，首先是因为没有这样的规定。其次，公司是处置自己的资产，如果因为这样而不能分红，那就没有企业敢借款了。会导致社会效率和企业发展的极大受限。

阅读 80

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老师讲的这里是不是不太准确利润留存和留存收益是两个概念呢
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/29 08:34

#实务#

利润留存和留存收益是两个概念是的，你指什么不准确？

阅读 103

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老师问下，实务中A公司成立一家子公司a，A把货物卖给a，顺便开票，（a的情况：所有人员设备资金都没到位，全部都是A公司在处理）这种情况下要怎么规避风险，要落实那些东西才不会被认定为虚开啥的，或者说这票能开吗
郭老师 | 提问时间：11/29 08:34

#实务#

关键得有货物流运输发票发货单

阅读 101

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工程预收款开0税率的发票，正式开发票后，0税率的发票需要冲红吗
家权老师 | 提问时间：11/29 08:29

#税务#

那个是开的不征税。不是0税率。不需要红冲

阅读 95

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老师这题做错了，麻烦老师讲解下吗
范老师 | 提问时间：11/29 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100是1年的利润，6.30购买的股权，考虑下半年利润50*0.3的祝您学习愉快！

阅读 5

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老师，经营范围是互联网销售，是否可以开现代服务直播服务发票
宋生老师 | 提问时间：11/29 08:26

#税务#

你好，这个要有营业范围，还要有资质。

阅读 93

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我是事业单位下面的一家国企，政府给事业单位500万，打造冰雪项目，事业单位把钱给到国企，国企是不是的给事业单位开发票
郭老师 | 提问时间：11/29 07:42

#实务#

你好对的是这么做的

阅读 98

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1.总公司为其全资分公司所有人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？2.全资分公司部分人员参与总公司研发项目，该总公司为该全资分公司研发人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？如果是劳务报酬，是由分公司开具劳务费票据给总公司？还是由分公司研发人员各自去前台代kai劳务费票据？
李老师 | 提问时间：11/29 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总公司为其全资分公司的所有人员扣缴申报个人所得税时，征收品目应为工资薪金。 2.对于参与总公司研发项目的全资分公司人员，如果由总公司进行个税扣缴申报，则征收品目也应该是工资薪金。不需要分公司开具劳务费票据给总公司或由分公司研发人员各自去前台代开劳务费票据。祝您学习愉快！

阅读 7

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企业租赁个人房屋用于办公，用缴纳房产税和土地使用税吗
暖暖老师 | 提问时间：11/29 06:41

#税务#

你好，出租方开具租赁费发票时需要缴纳房产税和土地使用税，出租方承担

阅读 92

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小微企业租赁个人房屋用于办公，需要缴纳房产税和土地使用税吗
暖暖老师 | 提问时间：11/29 06:34

#税务#

你好，出租方开具租赁费发票时需要缴纳房产税和土地使用税

阅读 86

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以前年度的发票在电子税务局无法红冲，账面做账务处理是借应收转款负数，贷主营业务收入负数，合理吗为什么，不合理怎么做呢？增值税需要处理吗？企业所得税需要怎么处理？
耿老师 | 提问时间：11/29 05:41

#实务#

你好！什么原因产生的要开红字发票？为什么无法开局？会计分录本身没有问题，但是不开红色发票的话，接收方是可以抵扣增值税或企业所得税，会造成税金流失，

阅读 118

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研发费用加计扣除。审核企业是否正确区分了资本化和费用化的支出，避免将应资本化的支出作为当期费用扣除。问题：将应资本化的支出作为当期费用扣除，资本化和费用化扣除的比例是相同的，那如果资本化当做费用扣除，其扣除金额也是一样的啊？
小赵老师 | 提问时间：11/29 00:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思支出100万，费用化，本期直接税前扣除200，一次扣除资本化，比如寿命是2年，那么每年税前扣除200/2，分2年扣除的祝您学习愉快！

阅读 31

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，现在建筑行业增值税税负，企业所得税税负多少
薇老师 | 提问时间：11/28 23:09

#建筑#

同学你好参考以下看看，增值税税负小规模纳税人：税负率为3%. 一般纳税人：税负率通常在3.5%左右，不过会受采购市场规范性、人工成本占比、核算规范性等因素影响，若采购市场不规范、进项税额抵扣不足，或人工成本高且难以取得合规发票，以及核算不规范等，都会导致税负率上升. 企业所得税税负一般情况下，建筑行业企业所得税税负率大约在1.5%左右，但不同规模企业有所不同，小微企业税负可能在0.4%左右，一般企业可能在2%左右.

阅读 125

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我在erp用友做这个业务，提示是库存不足，但是我查了我库存明明有50个，但是现存量确实没有这个。然后这个商品是之前就录入了一个期初的，它是受托代销的商品。怎么办呀我是那里出来问题
耿老师 | 提问时间：11/28 23:07

#财务软件#

你好，是不是有入库单没有审核？

阅读 118

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如果公司让经办人去银行开户，然后网银U盾用的是经办人信息开的，如果实际用那个U盾的不是那个经办人，如果有情况会有什么影响呢
小锁老师 | 提问时间：11/28 22:51

#实务#

您好，这个的话，不是经办人的情况下，这个业务只要真实的情况下，就没事的

阅读 130

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丙公司 2021年12月购入一项固定资产，原值800000万元，净残值率为4%，会计上采用年数总和法，折旧年限为5年，税法上规定的折旧年限为10年，采用直线法。假定公司历年的税前会计利润均为400万元，无其他纳税差异，适用的所得税税率为25%会计分录是什么
cindy赵老师 | 提问时间：11/28 22:15

#实务#

1. 首先计算会计折旧和税法折旧： - 会计上采用年数总和法，固定资产净残值 = 800000*4%=32000（万元），固定资产应折旧总额=800000 - 32000 = 768000（万元）。 - 年数总和=1 + 2+3 + 4+5=15。 - 第一年（2022年）会计折旧额=768000*5/15=256000（万元）。 - 税法上采用直线法，每年税法折旧额=(800000 - 800000*4%)/10 = 76800（万元）。 - 2022年折旧产生的暂时性差异=256000 - 76800 = 179200（万元），该差异为可抵扣暂时性差异。 - 递延所得税资产=179200*25% = 44800（万元）。 - 当期所得税费用（应交所得税）=(4000000 + 179200)*25%=1044800（万元）。 - 所得税费用 = 1044800-44800 = 1000000（万元）。 2. 会计分录如下： - 借：所得税费用1000000 递延所得税资产44800 贷：应交税费——应交所得税1044800 在后续年度，需要重新计算会计折旧和税法折旧，以及相应的暂时性差异、递延所得税资产和所得税费用，并编制会计分录。计算过程与上述原理相同，只是折旧额和暂时性差异金额会根据折旧年限的变化而变化。

阅读 118

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乙公司2021年利润总额为300万元，该企业当年会计与税收之间的差异包括以下事项，国债利息收入20万元，税款滞纳金10万元，交易性金融资产公允价值增加30万元，提取存货跌价准备50万元，因售后服务预计费用60万元，适用的所得税税率为25% 会计分录是什么
王小月老师 | 提问时间：11/28 22:07

#实务#

应纳税所得额=300-20+10+50-30-60=250 应纳税额=250*0.25=62.5 借所得税费用企业所得税 62.5 贷应交税费应交所得税 62.5

阅读 121

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融资租赁汽车承租人。有汽车增值服务，是入固定资产还是费用？
耿老师 | 提问时间：11/28 21:46

#实务#

你好！一般是计入费用

阅读 112

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营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

阅读 27

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这个怎么解决
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/28 21:25

#财务软件#

到“制单处理”下完成制单即可结账

阅读 114

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

阅读 404

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 264

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

阅读 381

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

阅读 461

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

阅读 416

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固定资产报废后残值如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 10:30

#会计实务#

固定资产报废后的残值计算通常有两种方法：净残值法和收回价值法。 1. 净残值法：根据该固定资产在报废后的预计净残值，计算方法如下：净残值 = 固定资产原值 - 累计折旧其中，固定资产原值指的是该资产的购置成本，累计折旧是指该资产在报废前已经计提的折旧金额。 2. 收回价值法：根据该固定资产在报废后的预计收回价值，计算方法如下：收回价值 = 出售或处置资产所得的现金或其他资产的估计价值这种方法适用于固定资产报废后可以通过出售或处置获取一定价值的情况，如二手设备的出售或旧机器的回收等。在实际操作中，选择使用哪种方法计算固定资产报废后的残值，应根据具体情况和会计准则的规定进行决策，并在财务报表中进行准确披露。

阅读 475

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大数据的特征之一是时效性要求高，那么在会计实务中，如何应对大数据时代的时效性要求？
周老师 | 提问时间：11/05 09:45

#会计实务#

在会计实务中，应对大数据时代的时效性要求，可以采取以下策略： 1. 自动化处理：利用现代化的会计软件和智能化的系统，实现会计数据的自动化处理和实时更新。通过自动化，可以大大缩短数据处理的时间，提高时效性。 2. 实时监控与反馈：建立实时监控机制，及时跟踪和反馈会计数据的变化和异常情况。通过及时监控，可以发现问题并及时采取措施，保证数据的准确性和时效性。 3. 数据共享和协作：建立数据共享平台，促进不同部门之间的信息共享和协作。通过共享数据，可以实现信息的实时传递和交流，提高决策的时效性。 4. 数据分析和预测：利用大数据分析技术，对会计数据进行深入挖掘和分析，提前发现趋势和问题。通过数据预测，可以及时调整策略和措施，提高决策的时效性。 5. 培养专业人才：加强会计人员的培训和专业素养提升，使其具备应对大数据时代时效性要求的能力。培养专业人才，可以提高数据处理和分析的效率和准确性，保证会计工作的时效性。综上所述，通过自动化处理、实时监控、数据共享和协作、数据分析和预测以及培养专业人才等策略，可以有效应对大数据时代的时效性要求，提高会计实务的时效性。

阅读 356

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在进行资产负债表水平分析时，如何识别企业的资产结构和负债结构是否合理？
周老师 | 提问时间：11/05 09:39

#会计实务#

在进行资产负债表水平分析时，可以通过以下几个方面来识别企业的资产结构和负债结构是否合理： 1. 资产结构： - 查看资产构成比例：分析各项资产在总资产中的比例，比如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。合理的资产结构应该是多样化的，不过度依赖某一项资产。 - 比较资产周转率：计算资产周转率，看企业的资产是否能够有效地转化为销售收入。如果资产周转率较低，可能说明资产配置不合理。 2. 负债结构： - 查看负债构成比例：分析各项负债在总负债中的比例，比如短期借款、长期借款、应付账款、应付工资等。合理的负债结构应该是稳定和可持续的，不过度依赖短期借款等短期负债。 - 比较负债与净资产比率：计算负债与净资产比率，看企业的负债水平是否合理。如果负债与净资产比率过高，可能意味着企业承担了过多的债务风险。此外，还可以结合行业标准和历史数据进行比较，来评估企业的资产结构和负债结构是否与行业相符合，是否在合理范围内。需要注意的是，资产负债表水平分析只是初步评估，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

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固定资产固定折旧年限后，如何处理资产报废或出售的情况？
周老师 | 提问时间：11/05 09:35

#会计实务#

当固定资产达到固定折旧年限后，如果资产报废或出售，需要按照以下步骤进行处理： 1. 资产报废：如果资产已经达到固定折旧年限，且无法继续使用或出售，需要将其报废。在报废时，需要计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），并将净残值从固定资产账户中扣除。同时，在利润表中计提资产报废损失，将资产原值与净残值之间的差额作为损失计入利润表。 2. 资产出售：如果资产在固定折旧年限后仍然有价值且可以出售，需要按照以下步骤进行处理。首先，将资产的原值从固定资产账户中扣除，同时将累计折旧从累计折旧账户中扣除。然后，计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），将净残值从固定资产账户中扣除。接下来，将出售资产的金额计入现金账户。最后，在利润表中计算出售资产的损益，将出售金额与资产原值减去累计折旧之间的差额作为损益计入利润表。需要注意的是，在处理资产报废或出售时，还需要更新相关的会计记录，如资产清单、固定资产账户、累计折旧账户和利润表等。此外，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保处理过程的准确性和合规性。

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